Ejemplo planificación de auditoria

GROUP AVANCED TECNHOLOGY, S.A.
PLANIFICACION DE AUDITORIA
31 DE DICIEMBRE DE 2010

FECHAS CLAVE:
Cierre fiscal: 31 de Diciembre de 2010
Cierre a Revisar : 31 de Diciembre de 2010
Visita Preliminar: 05 de Abril de 2011
Entrega de Informe: 09 de Mayo de 2011

PERSONAL CLAVE DE LA COMPAÑÍA:

Gerente General: Pendiente
Contador General: pendiente

OBJETIVOS DE LAREVISION:

Hemos sido nombrados Auditores Externos para revisar de acuerdo a las normas internacionales de auditoria, las operaciones de la empresa Group Avanced Tecnhology S.A. por el año que finalizó al 31 de Diciembre de 2010, con el objetivo de emitir nuestra opinión sobre la razonabilidad de la presentación de los estados financieros.

NEGOCIO DEL CLIENTE:
Group Avanced Tecnhology, S.A. sededica al comercialización La la compra y venta de Computadoras de escritorios, Computadoras portátiles, Suministros y Accesorios para computadoras e impresoras y muebles para computadoras a nivel local, departamental, y su ejercicio fiscal es el que rige del 01 de enero al 31 de diciembre de cada año.
Fué fundada el 10 de Diciembre de 2009, opera en el territorio Guatemalteco, regidas por leyes dela república de Guatemala.

Dentro de sus políticas tiene establecido la utilización del 5% para la provisión de cuentas dudosas aunque la mayoría de ventas que realiza son al crédito no tiene problemas de cobrabilidad con los clientes, utiliza el método valuación de costo promedio para sus inventarios,
La Propiedad Planta y Equipo se registran al costo de adquisición y su depreciación bajola línea recta, las amortizaciones se calculan con el porcentaje legal que es el 20% anual. El cálculo de las provisiones de indemnizaciones, la compañía aplica el 9.72% al total de los sueldos devengados durante el año fiscal.

CONTROLES GERENCIALES:

La compañía es su primer año fiscal de operaciones,

CONTROL INTERNO:

Al efectuar las visitas preliminares logramos observar que tienen uncontrol altamente eficiente, mediante pláticas con funcionarios nos indican que tienen un buen control interno, no obstante a lo anterior llenaremos nuestro cuestionario del control interno para evaluar el control de la compañía.

OPERACIONES A DESARROLLAR:
Para desarrollar el trabajo utilizaremos nuestro juego completo de procedimientos y técnicas de auditoria.
1 Caja y Bancos.

Arqueo deCaja.
Efectuaremos un arqueo de fondo de caja general y caja chica al 31 de diciembre de 2010.

Transferencias de Caja:
Revisaremos aquellas transferencias entre bancos que forman parte de las partidas en conciliación al final del año.

Conciliaciones Bancarias:
Efectuaremos conciliaciones bancarias donde tienen sus cuentas bancarias

Prueba de Ingresos:
La compañía recibe ingresos porconcepto de cobros a clientes, recibos de caja, transferencias y cobros por correo, para efecto de las pruebas se examinarán los recibos de la última semana de diciembre de 2010.

Prueba de egresos:
La compañía emite cheque cuando compra mercaderías para la venta, sueldos, prestaciones laborales. Comisiones, anticipos sobre compras, promociones, honorarios, etc.

2. CUENTAS POR COBRAR:Análisis de Cobrabilidad y suficiencia en la provisión para cuentas incobrables.
Esta prueba la efectuaremos sobre los listados de cuentas a clientes clasificados por antigüedad de saldos al 31 de Diciembre de 2010.



Circularización de saldos:
Confirmaremos en forma directa de los saldos de anticipo a empleados, el criterio que se tomaran que los saldos de los clientes mayores de Q10, 000.00y Saldos por más de un año de antigüedad.



Evaluación del Control Interno:
Revisaremos el cumplimiento de la política de crédito a los clientes, y el otorgamiento de préstamos e anticipos a empleados que cumplan el tiempo máximo del plazo.

3. INVENTARIOS:
Toma Física:
La compañía realiza sus recuentos físicos de existencia de productos para la venta. Zeis, S.C. Participó en la toma...