Ejemplo Programa De Trabajo Para Auditoria Financiera

ACTIVO

Efectivo en Caja y Bancos

-Confirmar saldos de bancos e Inversiones en valores al 31 de diciembre 2011 y obtener copia de las conciliaciones bancarias a dicha fecha, verificando quepresenten partidas en conciliación de fechas no superior a tres meses y su aplicación posterior en Estado de cuenta.

- Relación de los fondos fijos de la compañía señalando importe, personaresponsable y cuenta correspondiente.



Cuentas por cobrar

- Obtener listado analítico por antigüedad de saldos conciliado contra el saldo de balanza al 31 de Diciembre de 2011 de la cuenta deClientes evaluando que sea razonable los porcentajes (menos de un 5% ) que representan los saldos con antigüedad mayor a 90-120 días.

- Enviar la confirmación de los saldos más relevantes al 31 deDiciembre 2011 y verificar integración de los cobros posteriores de los saldos de clientes confirmados.

- Obtener Listado analítico por antigüedad de saldos conciliado contra el saldo de balanza al 31de diciembre de 2011, y verificar integración documental de los saldos más relevantes de:


a) Deudores diversos


b) Anticipo para Gastos

c) Anticipo a Proveedores

-Solicitarconciliación de saldos por cobrar de Compañías Filiales al cierre del ejercicio así como obtener Cédula de Transacciones y Operaciones realizadas con Filiales y Partes Relacionadas durante el ejercicio de 2011,incluyendo ingresos, costos, gastos, intereses, préstamos, apoyos financieros, etc., cruzadas contra registros contables en Balanza al 31 de Diciembre 2011.


Impuestos a favor

-Cruzar saldos deregistros en balanza al cierre del ejercicio del importe total enterado de los impuestos a favor según resumen de pagos provisionales de ISR, IETU e IVA. En su caso efectuar amarre del saldo alcierre del ejercicio, partiendo del saldo inicial más el movimiento del ejercicio según declaraciones de entero o cedula determinación de pagos mensuales, para llegar al saldo final cruzando su registro...