Ejemplo tributario itan peru

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ALICORP S.A.A.  | | | |
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Estados Financieros Anuales - Individual | |
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Balance General - Al 31 de Diciembre de 2009 y 2008 (en miles de nuevos soles) |
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Cuenta | Notas | 2009 | 2008 |
Activo |
Activo Corriente |
Efectivo y Equivalentes de efectivo | 4 |65,321 | 24,893 |
Inversiones Financieras | | 4,110 | 52,512 |
- Activos por Instrumentos Financieros Derivados | 7 | 4,110 | 52,512 |
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Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) | 5 | 382,693 | 417,163 |
Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas (neto) | 6 | 8,645 | 37,840 |
Otras Cuentas por Cobrar (neto) | 7 | 23,960 | 71,325 |
Existencias (neto) | 8 | 387,957 |533,495 |
Activos no Corrientes mantenidos para la Venta | 11 | 6,483 | 6,258 |
Gastos Contratados por Anticipado | | 14,030 | 17,730 |
Total Activo Corriente |   | 893,199 | 1,161,216 |
Activo No Corriente |
Inversiones Financieras | 9 | 665,336 | 561,108 |
- Activos Financieros Disponibles para la Venta | | 2,001 | 1,798 |
- Inversiones al Método de Participación | | 659,831 | 555,406|
- Otras Inversiones Financieras | | 3,504 | 3,904 |
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto) | 10 | 609,254 | 588,025 |
Activos Intangibles (neto) | 12 | 75,340 | 76,841 |
Activo por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos | | 2861 | 2512 |
Crédito Mercantil | 12 | 267,787 | 267,787 |
Otros Activos | 11 | 5721 | 6100 |
Total Activo No Corriente |   | 1,626,299 | 1,502,373 |TOTAL ACTIVO |   | 2,519,498 | 2,663,589 |

LUIS ENRIQUE GUILLEN ROJAS
ADICIONES TRIBUTARIAS
1. Provisión cuentas cobranza dudosa
Esta cuenta, si bien esta registrada como activo de la empresa no lo es, ya que no representa un recurso sino una obligación, lo cual estaría rebajando indebidamente el activo de la empresa, en este caso las cuentas por cobrar, por ello que tributariamenteno se admite como deducible y tendría q ser adicionado (art 44, f)ley del impuesto a la renta). La estimación por cobranza dudosa se dará cuando exista evidencia objetiva de que la compañía no podrá recuperar el integro de las cuentas por cobrar de acuerdo con los términos originales establecidos. Enadición, la gerencia registra una estimación por provisión según evaluaciones efectuadas a clientes específicos a los cuales se les debe iniciar o se les ha iniciado una acción judicial y a clientes que evidencian una difícil situación económica (Nota 2, inciso d).

Cuentas por cobra comerciales : | | |
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| | | | 2009 |
| | | | S/. |
Facturas por cobrar| | | 305745 |
Facturas por cobrar a empresas relacionadas | 121787 |
Letras por cobrar | | | 7484 |
total | | | | 435016 |
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Provisión cuentas cobranza dudosa | | -52323 |
Total | | | | 382693 |
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Movimiento en la provisión: | | |
| | | | 2009 |
| | | | S/. |
Saldo inicial | | | 52822 |
Adiciones | | | |3110 |
Recuperos | | | | -1984 |
castigos | | | | -528 |
Diferencia de cambio | | | -1097 |
Saldo final | | | | 52323 |
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En opinión de la gerencia, el saldo de la estimación de cuentas de cobranza dudosa, determinada según los criterios indicados en la Nota 2(d), cubre adecuadamente el riesgo de pérdidas al 31 de diciembre 2009 (Nota 5).

Adición porprovisión de cobranza dudosa: S/. 52323
2. Provisión por desvalorización de existencias
Contablemente constituye una deducción de la cuenta existencias. Tributariamente no constituye una deducción ya que estaría rebajando indebidamente el activo para efectos tributarios y constituiría un activo de naturaleza pasiva, lo cual rebaja la cuenta existencias. Mientras no se concrete esta operación no...