Ejemplos Sociales

Todo porcentaje de retencion del impuesto es del 10% tanto sea para IVA como para ISR
Si queremos determinar los importes IVA y las retenciones partiendo del neto a pagar debemos dividir el pago total por “0.95″ (Total Pagado/0.95)


Retención ISR a Trabajadores
El ISR también se le retiene a los trabajadores, y esto es algo terrible a veces para presentarlo correctamente. Es normal que sediga que cuando los trabajadores tienen el derecho de presentar su declaración anual para obtener un beneficio. Pero también existe la posibilidad de que su presentación no le arroje el resultado deseado.

Para poder realizar una presentación anual hay 2 posturas: los Obligados y los que Optan por presentarla por sus medios, en cualquiera que se encuentren el patrón no está obligado a hacerlescalculo anual y por lo tanto el empleado o ex empleado tendrá que hacerlo:

¿Cuándo no se efectuará cálculo del ISR anual?

Si el trabajador inició la prestación de servicios con posterioridad al 1 de enero o deje de prestar servicios antes del 1 de diciembre, del año de que se trate.
Si el trabajador obtiene ingresos anuales por salarios o asimilados que excedan de 400,000 pesos.
Si eltrabajador comunica por escrito al retenedor a más tardar el 31 de diciembre que presentará declaración anual por su cuenta.
El calculo anual de ISR del trabajador es mayor o menor al retenido…
Si esto sucede, hay dos opciones:

Cuando el ISR determinado es mayor que la suma de las cantidades del subsidio para el empleo que le correspondió al trabajador durante el año.
La diferencia seconsiderará como ISR a cargo.
Contra el ISR que resulte a cargo será acreditable el importe de las retenciones efectuadas
Cuando el ISR determinado es menor a la suma de las cantidades del subsidio para el empleo que le correspondió al trabajador durante el año.
No habrá ISR a cargo del trabajador, ni se le entregará cantidad alguna por concepto de subsidio para el empleo.
Diferencias a favor deltrabajador

Se deben compensar contra retenciones de diciembre o contra retenciones sucesivas a más tardar en el año siguiente
Compensación colectiva
Solicitar devolución presentando declaración anual
Diferencias a cargo del trabajador

El patrón debe retenerlo
Enterarlo a más tardar en el mes de febrero del siguiente año



De acuerdo al Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2012,a continuación se presentan las Tarifas de ISR (Art. 113 LISR) y Subsidio al Empleo aplicable, por periodos.


TARIFA EN DIAS

Límite inferior Límite superior Cuota fija Por ciento para aplicarse sobre
el excedente del límite inferior
$ $ $ %
0.01 16.32 0.00 1.92
16.33 138.50 0.31 6.40
138.51 243.40 8.13 10.88
243.41 282.94 19.55 16.00
282.95338.76 25.87 17.92
338.77 683.23 35.88 21.36
683.24 1,076.87 109.45 23.52
1,076.88 En adelante 202.04 30.00

TABLA SUBSIDIO PARA PAGO EN DÍAS

Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto
Para Ingresos de Hasta Ingresos de Cantidad de subsidio para el empleo diario
$ $ $
0.01 58.19 13.39
58.20 87.28 13.38
87.29 114.2413.38
114.25 116.38 12.92
116.39 146.25 12.58
146.26 155.17 11.65
155.18 175.51 10.69
175.52 204.76 9.69
204.77 234.01 8.34
234.02 242.84 7.16
242.85 En adelante 0.00





TARIFA EN PERIODO DE 7 DIAS



Límite inferior Límite superior Cuota fija Por ciento para aplicarse sobre
el excedente del límite inferior
$$ $ %
0.01 114.24 0.00 1.92
114.25 969.50 2.17 6.40
969.51 1,703.80 56.91 10.88
1,703.81 1,980.58 136.85 16.00
1,980.59 2,371.32 181.09 17.92
2,371.33 4,782.61 251.16 21.36
4,782.62 7,538.09 766.15 23.52
7,538.10 En adelante 1,414.28 30.00


TABLA SUBSIDIO PARA PERIODO DE 7 DÍAS



Monto de ingresos que sirven...