ejemplosdeauditoria
Páginas: 33 (8071 palabras)
Publicado: 10 de noviembre de 2015
C
O
N T A D U R Í A
M A YO R D E H A C I EN D A
A SA M BLE A LE G I SLA TI V A
D E L D I STR I TO F E D E R A L
Guía para la Elaboración de Papeles
de Trabajo
DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA AL SECTOR CENTRAL
22 DE OCTUBRE DE 2008
CONTADURÍA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN
4
1. OBJETIVO
5
2. ALCANCE
5
3. MARCO LEGAL
6
4.POLÍTICAS
7
5. PAPELES DE TRABAJO
9
5.1. CÉDULAS DE AUDITORÍA
12
5.1.1. CONCEPTO
12
5.1.2. TIPOS DE CÉDULAS DE AUDITORÍA
12
5.1.3. ESTRUCTURA DE LAS CÉDULAS DE AUDITORÍA
14
5.1.4. CARACTERÍSTICAS DE LAS CÉDULAS
16
5.1.5. REGLAS PARA LA ELABORACIÓN DE CÉDULAS DE AUDITORÍA
17
5.1.6. MARCAS DE AUDITORÍA
18
5.2. CLASIFICACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO
19
5.2.1. ARCHIVO PERMANENTE
OEXPEDIENTE CONTINUO DE AUDITORÍA
19
5.2.2. PAPELES DE TRABAJO ACTUALES O DEL PERÍODO
19
5.2.3. INTEGRACIÓN DE EXPEDIENTES Y ORDEN
DE LOS PAPELES DE TRABAJO
20
5.2.4. PROPIEDAD, CUSTODIA Y CONFIDENCIALIDAD
21
5.3. PAPELES DE TRABAJO EN MEDIOS ELECTRÓNICOS
22
ANEXOS
24
1. FORMATO CÉDULA SUMARIA O DE RESUMEN
25
GUÍA PARA LA ELABORACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO
22 DE OCTUBRE DE 2008
DIRECCIÓNGENERAL DE AUDITORÍA AL SECTOR CENTRAL
ASC/GT-01
2 DE 35
CLAVE
PÁGINA
INICIO DE VIGENCIA
CONTADURÍA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL
2. FORMATO CÉDULA ANALÍTICA
28
3. FORMATO CÉDULA SUBANALÍTICA
31
EXPEDICIÓN
34
GUÍA PARA LA ELABORACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO
22 DE OCTUBRE DE 2008
DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA AL SECTOR CENTRAL
ASC/GT-01
3 DE 35CLAVE
PÁGINA
INICIO DE VIGENCIA
CONTADURÍA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL
INTRODUCCIÓN
Las cédulas y documentos en que se deja evidencia de la labor realizada
por el auditor reciben el nombre genérico de papeles de trabajo. Su utilidad
radica en la forma como se planeen, preparen, elaboren y conserven dichos
documentos, así como en las facilidades queofrezcan para efectuar
las labores de supervisión. Los papeles de trabajo constituyen el sustento de
los hallazgos, recomendaciones y opiniones contenidos en los Informes
Finales de Auditoría (IFA) que emite la Contaduría Mayor de Hacienda de la
Asamblea Legislativa del Distrito Federal (CMHALDF).
En la presente guía se explica de manera clara y sencilla al personal
involucrado en la auditoría(Directores, Subdirectores, Jefes de
Departamento, auditores, etc.) de la CMHALDF, así como a los auditores
externos que contrate esta entidad de fiscalización del Distrito Federal, los
requisitos mínimos que deben contener los papeles de trabajo a fin de
atender con mayor eficiencia las funciones sustantivas a su cargo. Asimismo,
se anexan formatos de cédulas de auditoría como ejemplo.
GUÍA PARA LAELABORACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO
22 DE OCTUBRE DE 2008
DIRECCIÓN GENERAL DE AUDITORÍA AL SECTOR CENTRAL
ASC/GT-01
4 DE 35
CLAVE
PÁGINA
INICIO DE VIGENCIA
CONTADURÍA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL
1. OBJETIVO
Dar a conocer al personal auditor la naturaleza y objetivos de
los papeles de trabajo, la importancia que revisten en la labor fiscalizadora,
losprincipales elementos que deben contener, los diferentes documentos
con que se integran los expedientes de auditoría y los lineamientos que
regulan su guarda, custodia y confidencialidad, a fin de dejar evidencia del
trabajo realizado y facilitar su lectura, interpretación y comprensión, tanto
por parte de terceros como del personal que realice la supervisión.
2. ALCANCE
La presente guía es deobservancia obligatoria para el personal auditor de la
CMHALDF y, en su caso, para los auditores de los despachos externos y
prestadores de servicios que contrate la institución para que participen en la
práctica de auditorias.
Para su consulta, este documento permanecerá a disposición del personal de
la
CMHALDF
en
la
Unidad
de
Documentación
e
Información
(UDI), así como en la Intranet, sección...
O
N T A D U R Í A
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Guía para la Elaboración de Papeles
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ÍNDICE
INTRODUCCIÓN
4
1. OBJETIVO
5
2. ALCANCE
5
3. MARCO LEGAL
6
4.POLÍTICAS
7
5. PAPELES DE TRABAJO
9
5.1. CÉDULAS DE AUDITORÍA
12
5.1.1. CONCEPTO
12
5.1.2. TIPOS DE CÉDULAS DE AUDITORÍA
12
5.1.3. ESTRUCTURA DE LAS CÉDULAS DE AUDITORÍA
14
5.1.4. CARACTERÍSTICAS DE LAS CÉDULAS
16
5.1.5. REGLAS PARA LA ELABORACIÓN DE CÉDULAS DE AUDITORÍA
17
5.1.6. MARCAS DE AUDITORÍA
18
5.2. CLASIFICACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO
19
5.2.1. ARCHIVO PERMANENTE
OEXPEDIENTE CONTINUO DE AUDITORÍA
19
5.2.2. PAPELES DE TRABAJO ACTUALES O DEL PERÍODO
19
5.2.3. INTEGRACIÓN DE EXPEDIENTES Y ORDEN
DE LOS PAPELES DE TRABAJO
20
5.2.4. PROPIEDAD, CUSTODIA Y CONFIDENCIALIDAD
21
5.3. PAPELES DE TRABAJO EN MEDIOS ELECTRÓNICOS
22
ANEXOS
24
1. FORMATO CÉDULA SUMARIA O DE RESUMEN
25
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2. FORMATO CÉDULA ANALÍTICA
28
3. FORMATO CÉDULA SUBANALÍTICA
31
EXPEDICIÓN
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CONTADURÍA MAYOR DE HACIENDA DE LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DEL DISTRITO FEDERAL
INTRODUCCIÓN
Las cédulas y documentos en que se deja evidencia de la labor realizada
por el auditor reciben el nombre genérico de papeles de trabajo. Su utilidad
radica en la forma como se planeen, preparen, elaboren y conserven dichos
documentos, así como en las facilidades queofrezcan para efectuar
las labores de supervisión. Los papeles de trabajo constituyen el sustento de
los hallazgos, recomendaciones y opiniones contenidos en los Informes
Finales de Auditoría (IFA) que emite la Contaduría Mayor de Hacienda de la
Asamblea Legislativa del Distrito Federal (CMHALDF).
En la presente guía se explica de manera clara y sencilla al personal
involucrado en la auditoría(Directores, Subdirectores, Jefes de
Departamento, auditores, etc.) de la CMHALDF, así como a los auditores
externos que contrate esta entidad de fiscalización del Distrito Federal, los
requisitos mínimos que deben contener los papeles de trabajo a fin de
atender con mayor eficiencia las funciones sustantivas a su cargo. Asimismo,
se anexan formatos de cédulas de auditoría como ejemplo.
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1. OBJETIVO
Dar a conocer al personal auditor la naturaleza y objetivos de
los papeles de trabajo, la importancia que revisten en la labor fiscalizadora,
losprincipales elementos que deben contener, los diferentes documentos
con que se integran los expedientes de auditoría y los lineamientos que
regulan su guarda, custodia y confidencialidad, a fin de dejar evidencia del
trabajo realizado y facilitar su lectura, interpretación y comprensión, tanto
por parte de terceros como del personal que realice la supervisión.
2. ALCANCE
La presente guía es deobservancia obligatoria para el personal auditor de la
CMHALDF y, en su caso, para los auditores de los despachos externos y
prestadores de servicios que contrate la institución para que participen en la
práctica de auditorias.
Para su consulta, este documento permanecerá a disposición del personal de
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de
Documentación
e
Información
(UDI), así como en la Intranet, sección...
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