Ejercicio aplicado NIIF Instrucciones
Páginas: 6 (1402 palabras)
Publicado: 17 de febrero de 2016
Ejercicio Conversión y determinación saldos iniciales bajo NIIF
Instrucciones:
A continuación Ud. encontrará los estados financieros consolidados de la Sociedad XYZ S.A. y filiales para el año terminado al 31 de Diciembre de 2014. La sociedad XYZ S.A. se dedica a la comercialización de productos. Adicionalmente al estado financiero, se adjuntan algunos detalles respecto de los saldospresentados, los cuales se encuentran numerados. Estos estados financieros han sido preparados bajo PCGA Local, los cuales difieren de las normas NIIF.
El trabajo consiste en convertir los saldos iniciales de la compañía a NIIF al 1 de Enero de 2015, tomando como base los estados financieros locales al 31 de Diciembre de 2014, que se presentan en la página siguiente.
Para efectos prácticos, al final deeste cuadernillo se encuentra una hoja formateada con la información a utilizar en los saldos de apertura del 1 de Enero de 2015 para su conveniencia.
Considere, que por efecto de estar trabajando con los saldos iniciales al 1 de Enero de 2015, todos los ajustes que provengan del año 2014 deben afectar los resultados acumulados.
En el presente ejercicio Ud. deberá realizar los ajustescontables necesarios a los saldos de inicio, como también realizar algunas reclasificaciones mayores para la presentación de los saldos de apertura.
Balance General Consolidado
Al 31 de Diciembre de 2014
ACTIVOS
$
Activo Circulante
Disponible (1)
166.858
Depósitos a plazo (1a)
213.164
Inversiones (2)
862.894
Inventarios (3)
72.094.080
Deudores por venta
16.456.257
Otras cuentas porcobrar (4)
704.950
Total activos circulantes
90.498.203
Activo No Circulante
Activo Fijo
Terrenos (5)
12.894.578
Construcciones (5)
22.022.916
Instalaciones (5)
1.370.362
Bienes raíces (6)
3.550.000
Total activo fijo
39.837.856
Otros No Circulantes
Inversiones en empresas relacionadas
7.500.000
Goodwill (8)
1.951.045
Deudores por venta
618.427Valorizaciones (5)
2.500.000
Intangibles, neto (7)
5.748.619
Total otros no circulantes
18.318.091
Total Activo No Circulante
58.155.947
Total Activos
148.654.150
Balance General Consolidado
Al 31 de Diciembre de 2014
Estado de Resultados Consolidado
Por el periodo de doce meses terminados al 31 de Diciembre de 2014
$
Resultado Operacional
Ingresos de explotación
7.787.555Costos de explotación
(6.893.451)
Margen de explotación
894.104
Gastos de administración y ventas
(1.852.149)
Resultado operacional
(958.045)
Resultado no Operacional
Ingresos financieros
266.688
Otros ingresos fuera de la explotación
865.128
Resultado por inversión en empresas relacionadas
334.786
Amortización menor valor inversión
(121.200)
Gastos financieros
(963.118)
Otrosgastos fuera de la explotación
(112.815)
Corrección Monetaria
(174.049)
Resultado no operacional
95.420
Resultado antes de impuesto a la renta
(862.625)
Impuesto a la renta
33.916
Resultado después de impuesto a la renta
(828.709)
Amortización mayor valor inversión
100.000
Interés Minoritario
21.596
Resultado del ejercicio
(707.113)
Antecedentes del ejercicio:
1.- Eldisponible se encuentra compuesto por el efectivo mantenido en caja y bancos. Del total de la cuenta Banco, un monto de $43.500 se encuentra restringido por efectos de un contrato de prestación de servicios que mantiene la compañía con un tercero.
2.- las inversiones son valorizadas de acuerdo con los principios colombianos, al menor entre su costo y el valor de mercado al 31 de Diciembre de 2014.En este rubro se incluyen inversiones en:
Acciones en Coca Loca S.A. por un monto de $250.000. A la misma fecha el valor razonable (basado en la cotización bursátil) de estas acciones alcanzaba $283.000. Según el criterio de la administración estas inversiones serian clasificadas como disponible para la venta para efectos de NIIF.ajuste 33.000
Acciones de MB S.A. por un monto de $200.000....
Ejercicio Conversión y determinación saldos iniciales bajo NIIF
Instrucciones:
A continuación Ud. encontrará los estados financieros consolidados de la Sociedad XYZ S.A. y filiales para el año terminado al 31 de Diciembre de 2014. La sociedad XYZ S.A. se dedica a la comercialización de productos. Adicionalmente al estado financiero, se adjuntan algunos detalles respecto de los saldospresentados, los cuales se encuentran numerados. Estos estados financieros han sido preparados bajo PCGA Local, los cuales difieren de las normas NIIF.
El trabajo consiste en convertir los saldos iniciales de la compañía a NIIF al 1 de Enero de 2015, tomando como base los estados financieros locales al 31 de Diciembre de 2014, que se presentan en la página siguiente.
Para efectos prácticos, al final deeste cuadernillo se encuentra una hoja formateada con la información a utilizar en los saldos de apertura del 1 de Enero de 2015 para su conveniencia.
Considere, que por efecto de estar trabajando con los saldos iniciales al 1 de Enero de 2015, todos los ajustes que provengan del año 2014 deben afectar los resultados acumulados.
En el presente ejercicio Ud. deberá realizar los ajustescontables necesarios a los saldos de inicio, como también realizar algunas reclasificaciones mayores para la presentación de los saldos de apertura.
Balance General Consolidado
Al 31 de Diciembre de 2014
ACTIVOS
$
Activo Circulante
Disponible (1)
166.858
Depósitos a plazo (1a)
213.164
Inversiones (2)
862.894
Inventarios (3)
72.094.080
Deudores por venta
16.456.257
Otras cuentas porcobrar (4)
704.950
Total activos circulantes
90.498.203
Activo No Circulante
Activo Fijo
Terrenos (5)
12.894.578
Construcciones (5)
22.022.916
Instalaciones (5)
1.370.362
Bienes raíces (6)
3.550.000
Total activo fijo
39.837.856
Otros No Circulantes
Inversiones en empresas relacionadas
7.500.000
Goodwill (8)
1.951.045
Deudores por venta
618.427Valorizaciones (5)
2.500.000
Intangibles, neto (7)
5.748.619
Total otros no circulantes
18.318.091
Total Activo No Circulante
58.155.947
Total Activos
148.654.150
Balance General Consolidado
Al 31 de Diciembre de 2014
Estado de Resultados Consolidado
Por el periodo de doce meses terminados al 31 de Diciembre de 2014
$
Resultado Operacional
Ingresos de explotación
7.787.555Costos de explotación
(6.893.451)
Margen de explotación
894.104
Gastos de administración y ventas
(1.852.149)
Resultado operacional
(958.045)
Resultado no Operacional
Ingresos financieros
266.688
Otros ingresos fuera de la explotación
865.128
Resultado por inversión en empresas relacionadas
334.786
Amortización menor valor inversión
(121.200)
Gastos financieros
(963.118)
Otrosgastos fuera de la explotación
(112.815)
Corrección Monetaria
(174.049)
Resultado no operacional
95.420
Resultado antes de impuesto a la renta
(862.625)
Impuesto a la renta
33.916
Resultado después de impuesto a la renta
(828.709)
Amortización mayor valor inversión
100.000
Interés Minoritario
21.596
Resultado del ejercicio
(707.113)
Antecedentes del ejercicio:
1.- Eldisponible se encuentra compuesto por el efectivo mantenido en caja y bancos. Del total de la cuenta Banco, un monto de $43.500 se encuentra restringido por efectos de un contrato de prestación de servicios que mantiene la compañía con un tercero.
2.- las inversiones son valorizadas de acuerdo con los principios colombianos, al menor entre su costo y el valor de mercado al 31 de Diciembre de 2014.En este rubro se incluyen inversiones en:
Acciones en Coca Loca S.A. por un monto de $250.000. A la misma fecha el valor razonable (basado en la cotización bursátil) de estas acciones alcanzaba $283.000. Según el criterio de la administración estas inversiones serian clasificadas como disponible para la venta para efectos de NIIF.ajuste 33.000
Acciones de MB S.A. por un monto de $200.000....
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