Ejercicio de presupuestos

Ejercicio de Presupuestos
La Compañía Doria Oyervides, S.A. presenta su balance general al 31 de diciembre del 2007 y pide  la elaboración del Estado de Situación Financiera presupuestado, el Estado de Resultados y el Flujo  la elaboración del Estado de Situación Financiera presupuestado el Estado de Resultados y el Flujo de Efectivo para el año 2008.  Cía. Doria Oyervides, S.A. Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2007    Activo Circulante        Bancos     $  2,000 Clientes      $20,000  Inv. Art. Terminados  $17,800    Total Activo Circulante  $39,800    Activo Fijo      Terreno      $43,000  Edificio y Equipo    $90,000   (‐) Depn. Acumulada  (45,000    = Valor en Libros    $45,000 Total Activo Fijo    $88,000              TOTAL ACTIVO    $127,800                               Pasivo  Proveedores      $35,000   Préstamos Bancarios     $15,000  Total Pasivo Corto Plazo     $50,000      Largo Plazo    Obligaciones por Pagar     $15,000    Total Pasivo Largo Plazo     $15,000  Total Pasivo         $65,000            Capital Contable  Capital Aportado  Capital Ganado  Total Capital   

     

   $40,000     $22,800     $62,800 
1TOTAL PASIVO+CAPITAL  $127,800

Se proporcionan además los siguientes datos: El presupuesto de ventas es de 900 unidades a un precio p p p de $100/unidad. Cada unidad requiere para ser fabricada los siguientes costos y cantidades estándar: Materia prima: 26 kg/unidad a $2/kg. Mano de Obra: 100 horas por unidad a $0.10/hr Gastos Indirecto de Fabricación: La base de aplicación de los GIF's son Horas Máquina y cada unidadrequiere 18 horas máquina para ser fabricada. El presupuesto Total de Gastos Indirectos de Fabricación es d $25 650 l cuales i l F bi ió de $25,650, los l incluyen $8 000 $8,000 de gasto por depreciación. Se tiene un inventario final deseado de 150 unidades que son aproximadamente 2 meses de las ventas de 900 unidades, el inventario inicial es de 200 unidades. Se desea dejar en inventario de materiaprima, lo suficiente p para producir 150 unidades. p El Presupuesto de Gastos de Operación es y=4,000+$0.25/u * x
2

Nivel de Actividad = Unidades Vendidas El 85% de las ventas de 2008 se cobran en dicho periodo, i t l t t b l i i t lo l mientras que el 15% restante se cobra el siguiente, l cual equivale a tener aproximadamente 54 días de cartera. Las Cuentas por Cobrar de 2007 se cobran en2008. Se pagará el 80% de las compras de materia prima en 2008 el 2008, resto hasta el 2009, lo cual equivale a tener aproximadamente 72 días de inventario. Se pagan Cuentas por Pagar a Proveedores de 2007 en 2008. El saldo mínimo deseado a mantener en Bancos es de $3,000 El Presupuesto de Gastos Financieros es de $3,000 pagaderos en el año del 2008. La tasa de impuestos es del 42% y se pagó 70% en2008 el 2% ó 0% 2008, resto en el 2009. Se pide un préstamo de $17,000 a corto plazo en 2008. Todos los Préstamos Bancarios del 2007 a Corto Plazo fueron pagados. Se pagan $10,000 de préstamos bancarios en 2008. $5,000 de las obligaciones por pagar vencen a partir del 2009, y el resto en el 2010 y 2011.
3

Presupuesto de Operación y Financiero
Presupuesto de Ventas Precio / Ud * # Unidades =Presupuesto de Ventas Presupuesto de Producción en unidades P d P d ió id d Ventas Presupuestadas + Inventario Final deseado de Artículos Terminados - Inventario Inicial de Artículos Terminados = Presupuesto de Producción Presupuesto de Mano de Obra Producción (unidades) Tiempo Std (MOD/u: 15 mins. = 0.25 hrs./unidad) Total Hrs MOD Costo Std MOD ($/hr) Costo de Mano d Obra C t d M de Ob $100 900$90,000 /ud uds

900 150 200 850

uds uds uds uds

* = * =

850 0.25 212.5 $40.00 $8,500 $8 500

uds Hr Mod/ud Hr Mod /Hr Mod

4

Presupuesto de Operación y Financiero
Presupuesto d Requerimiento de Materia Prima P t de R i i t d M t i P i Producción (unidades) Cantidad std de MP/u (kg/u) Total de MP requerida para producir (kg) Costo Std MP Requerimiento de Materia Prima ($)...