EJERCICIO PROCEDIMIENTO EJERCICIO PROCEDIMIENTO 1

EJERCICIOS PRACTICOS DE EL PROCEDIMIENTO 1 Y 2 DE RETENCION EN LA FUENTE PARA EMPLEADOS









YURLEY PAOLA DIAZ VEGA COD 1222000








UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CONTADURIA PUBLICA DIURNA
2015

EJERCICIO PROCEDIMIENTO EJERCICIO PROCEDIMIENTO 1

La nomina de Jesús Andrade en el mes de Febrero de 2015 fue la siguiente:
Sueldo$6.300.000
Bonificación $ 500.000
Aporte de salud
Aporte de pensión
Viáticos ocasionales $1.800.000
Tiene 1 dependiente
Medicina prepagada $350.000
Ahorro en cuentas AFC $300.000
Aporte voluntario $400.000
Gastos de entierro $210.000
El señor Jesus Andrade declara renta, cual es el valor de la retención en la fuente?

EMPLEADO JESUS ANDRADE
ASALARIADO PROCEDIMIENTO 1
Salario
$6.300.000(+) Bonificaciones
$500.000
Viáticos ocasionales
$1.800.000
Total Pagos laborales del mes
$8.600.000
MENOS: Deducciones
 
Pagos por salud- medicina prepagada
$350.000
Pagos por salud obligatoria
$252.000
Deducción mensual por concepto de 1 persona a cargo. (10% de los ingresos brutos, sin exceder de 32 UVT 32x$28.279= $905.000)
$860.000
Rentas exentas del art. 126-1 y 126-4 del E.T
 
Aportesobligatorios del propio mes a los fondos de pensiones
$252.000
Aportes voluntarios del propio mes a los fondos de pensiones voluntarias
$400.000
Ahorro en cuenta AFC
$300.000
Menos: Rentas exentas de los numerales 1 a 9 del art. 206 del E.T.
Gastos de entierro
$210.000
Sub Total 1
$5.976.000
Menos: El 25% del subtotal 1, límite mensual 240 UVT (240x$28.279 = $6.787.000)
$1.494.000
BASE DERETENCIÓN EN PESOS
4.482.000,00
BASE DE RETENCIÓN EN PESOS CONVERTIDA A UVT (4.482.000/28.279)
158,49
UBICACIÓN EN LA TABLA (158,49UVT-150 UVT)*28%+ 10 UVT
$12,38
VALOR DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE
$350.000




CONCEPTO
ASALARIADO
Total pagos laborales del mes
$8.600.000,00
Menos: aportes obligatorios a salud y pensiones del asalariado propios del mes
$504.000,00
BASE GRAVABLE
$8.096.000,00
BASE GRAVABLEEXPRESADA EN UVT
286,29
VALOR DE LA RETENCIÓN MINIMA EN UVT
8,50
VALOR DE LA RETENCIÓN MINIMA EN PESOS
$240.400


CONCLUSIÓN PROCEDIMIENTO No 1


El valor que elegimos para practicar la retención es el calculado según el articulo 383 del estatuto tributario ($350.000), ya que es el de mayor valor en comparación con la tarifa mínima de retención en la fuente.
EJERCICIO PROCEDIMIENTO EJERCICIOPROCEDIMIENTO 2

EMPLEADA YURLEY DIAZ
ASALARIADO PROCEDIMIENTO 2
PAGOS LABORALES 12 MESES ANTERIORES

$76.000.000
(+) Bonificaciones
$4.500.000
Viáticos ocasionales
$11.000.000
TOTAL PAGOS LABORALES 12 MESES ANTERIORES
$91.500.000
MENOS: Deducciones
 
Pagos por salud- medicina prepagada
$4.200.000
Pagos por salud obligatoria
$3.040.000
Rentas exentas del art. 126-1 y 126-4 del E.T
 
Aportesobligatorios a los fondos de pensiones
$3.040.000
Aportes voluntarios del propio a los fondos de pensiones voluntarias
$4.800.000
Ahorro en cuenta AFC
$3.600.000
Menos: Rentas exentas de los numerales 1 a 9 del art. 206 del E.T.
Gastos de entierro
$210.000
Sub Total 1
$72.610.000
Menos: El 25% del subtotal 1, límite mensual 240 UVT (240x$28.279x12 = $81.444.000)
$18.152.500
subtotal 2
$54.457.500Ingreso gravado mensual promedio (se divide en 13)
$4.189.038
DETERMINACION DEL PORCENTAJE FIJO DE RETENCIÓN
Ingresos mensual promedio en pesos
$4.189.038
Valor en UVT (ubicamos la tarifa marginal del 19%)
10,095
Valor de la retención en la fuente
$285.000
Impuesto expresado en UVT (parágrafo 2 Decreto 0099/2013)
10,07
Porcentaje fijo de retención a aplicar
6,80

EMPLEADA YURLEY DIAZ
ASALARIADOPROCEDIMIENTO 2
Salario
$5.846.154
(+) Bonificaciones
$346.153
Viáticos ocasionales
$846.153
Total ingresos brutos del mes
$7.038.460
MENOS: Deducciones
 
Pagos por salud- medicina prepagada
$350.000
Pagos por salud obligatoria
$233.846
Rentas exentas del art. 126-1 y 126-4 del E.T
 
Aportes obligatorios a los fondos de pensiones
$233.846
Aportes voluntarios del propio a los fondos de pensiones...