Ejercicio sobre normas internacionales

Conversión del balance de apertura a NIIF – Caso práctico Seminario AGN y HLB FAST & ABS

CONVERSIÓN DEL BALANCE DE APERTURA HACIA LAS NIIF Caso práctico A continuación, se presenta un ejercicio de conversión de las cifras de un balance general desde los PCGA locales hacia NIIF. El mismo no pretende reflejar una tendencia en la conversión o el posible resultado que arrojaría cualquierconversión, ya que esto depende de la empresa, de la forma como ha establecido sus políticas contables bajo los PCGA locales, de sus hechos económicos y de las políticas que defina bajo NIIF. El balance general bajo los PCGA locales es el siguiente: COMPAÑÍA XYZ S.A. BALANCE GENERAL (ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA) AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (Miles de pesos) Activos Disponible TES CDT Fondos fiduciariosDeudores Clientes Anticipos Anticipo renta Retención en la fuente IVA a favor Préstamos a terceros Préstamos a socios Provisión general Inventarios Materia prima Producto en proceso Producto terminado Repuestos AXI Seguros pagados por anticipado Propiedades, planta y equipo Inmuebles Maquinaria Muebles y enseres Depreciación acumulada AXI, neto Activos diferidos Local 5.950 15.600 13.400 8.000 35.0007.000 800 1.300 12.000 13.000 8.000 -3.500 6.000 7.000 35.000 5.000 3.000 2.000 13.000 54.000 3.000 -26.000 7.000

DE

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Preoperativos Publicidad Entrenamiento Marcas AXI Inversiones permanentes Acciones en bolsaAportes en limitada En subsidiarias: Costo MPP AXI Otros activos - obras de arte Valorizaciones Inmuebles Maquinaria Inversiones permanentes Total activo Pasivos Obligaciones financieras Proveedores Acreedores Intereses por pagar Retención en la fuente por pagar Pasivos laborales Impuesto de renta por pagar Impuesto diferido Provisiones Para costos y gastos Para contingencias Bonos emitidos alargo plazo Cuentas por pagar a socios Préstamos recibidos de terceros Total pasivo Patrimonio Capital Superávit de capital Reservas Utilidad del periodo Resultados acumulados Superávit por valorizaciones Superávit método participación

5.000 2.000 1.000 21.000 1.300 6.000 5.000 4.000 7.000 3.000 500 15.000 23.000 11.000 330.350 Local 32.000 13.860 6.000 3.100 900 11.000 3.000 2.000 8.000 14.00080.750 8.000 30.000 212.610 Local 20.000 15.000 18.000 6.000 4.240 49.000 de 5.500

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Total patrimonio Total pasivo y patrimonio

117.740 330.350

Información adicional A continuación, se presentará lainformación adicional requerida para la conversión de cada una de las partidas del balance general. 1. Disponible Los saldos del disponible corresponden a cuentas bancarias y cajas menores sin restricciones. 2. Inversiones temporales El detalle de las inversiones temporales es el siguiente: 2.1. Inversión en TES Los TES forman parte de la estrategia de la compañía para la administración de su liquidez con elánimo de obtener rendimientos en el corto plazo. Los TES fueron emitidos el 31 de enero del 2007, nominal de $ 5.000 cada uno, el plazo es de cinco años, tasa de interés del 8% EA AV (efectivo anual año vencido). La empresa compró tres TES el 16 de marzo del 2010 al 104% e incurrió en costos en la compra por la comisión al comisionista de bolsa de $ 800. Al 31 de diciembre del 2010, estos títuloscotizan en la bolsa de valores al 115%. 2.2. Inversión en CDT Los CDT forman parte de la estrategia de la compañía de mantener ciertos dineros para asegurar los flujos de fondos contractuales en el plazo establecido. Estos títulos cotizan en el mercado de valores. Sus características son: la fecha de emisión es el 1.º de julio del 2007, el nominal es de $ 6.500, fecha de vencimiento el 30 de...