ejercicios de contabilidad arqueo de caja


ADMINISTRACION FINANCIERA II – B NOCTURNO
Ejercicios de contabilidad
LUIS MARRIAGA
CONTABILIDAD

RECEPCIÓN
CONSIGNACIONES
VENTAS (FACTURAS) BANCARIA
CONTROL

COBROS DESEMBOLSOS PAGOS EN EFECTIVO

ARQUEO DE CAJA.

Consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por lotanto el saldo que arroja esta Cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en caja en dinero efectivo, cheques o vales.
Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente.
Esta operación es realizada diariamente por el Cajero. Los Auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero.

AJUSTE ALA CUENTA DE CAJA.

Al verificar la existencia de valores en caja, esto es al realizar un ARQUEO, debe compararse su valor con el saldo en libros.
Al efectuar esta comparación pueden presentarse los siguientes casos:

A) EL VALOR TOTAL DEL ARQUEO PUEDE SER MENOR QUE EL SALDO EN LIBROS:
En este caso se presenta un faltante por la diferencia, valor por el cual debe realizarse un registro deAjuste a la cuenta de CAJA.
Este registro se hace para llevar el saldo a la cuenta de caja a su valor real, es necesario disminuir el saldo en el monto del faltante, Acreditando CAJA y debitando la cuenta que corresponda, según el concepto que ocasionó el faltante, así:





*Faltante ocasionado por dineros entregados por el cajero y no registrado en libros:
EJ: El cajero canceló útiles de papeleríapor $250.000., y no los registró. Hay un faltante por ese valor. El registro que se hace es :

Solucion:

Codigo
Concepto
Debe
Haber
 
 
 
 
  519530
Útiles, Papelería, Fotocopia
250000
 
1105
caja
 
250000
 
 
 
 
 
 
250000
250000


EJ: El cajero no registró una consignación por $1.000.000,
Realizada por la Empresa, en este caso se presenta un faltante
Por ese valor, elregistro es:
SOLUCION

Codigo
Concepto
Debe
Haber
 
 
 
 
1110
banco
1000000
 
1105
caja
 
1000000
 
 
 
 
 
 
1000000
1000000

Faltante por dinero dispuesto por el Cajero ó Pagado de Más.- El cajero es la persona encargada de responder por el dinero que ingresa y sale de caja. Si no hay razón que justifique el faltante, este valor se convierte en una deuda para el cajero; por ello se Debitala Cuenta: Cuentas por Cobrar a Trabajadores. EJ: Al realizar el Arqueo, se presenta un faltante injustificado, el registro contable sería:

Solucion

Codigo
Concepto
Debe
Haber
 
 
 
 
  1365
C x Cobrar a trabajadores
1000000
 
1105
Caja
 
1000000
 
 
1000000
1000000

B) El Valor total del Arqueo puede ser mayor que el saldo en libros: En este caso la diferencia constituye unsobrante y debe realizarse un ajuste por ese valor. Para llevar el saldo de la Cuenta de Caja a su valor real es necesario Aumentarlo, debitando Caja y acreditando la cuenta correspondiente, según la razón del sobrante, así:
• Ingresos recibidos por el Cajero y no Registrado: Por EJ: Nuestro Cliente Luis Roa, abona $800.000. a la Factura No 1023, este valor no fue registrado por el cajero, lo queocasiona el sobrante en Caja.- El registro será.
•Soluicon

Codigo
Concepto
Debe
Haber
 
 
 
 
1105
Caja
800000
 
1305
Clientes
 
800000
 
 
800000
800000


Por valores Recibidos de más por el Cajero.- Aquí sí la cantidad es mínima, puede contabilizarse como un Ingreso: pero sí el valor es considerable, puede contabilizarse como un Pasivo en la Cuenta de ACREEDORES VARIOS, hasta cuandose establezca su razón.
EJ: Al realizar el ARQUEO EL Valor es de $ 13.840.000.y el valor en libros es de $13.830.000., no se encontró justificación al sobrante, es un Ingreso adicional para la Empresa. El registro es:
Solucion

Codigo
Concepto
Debe
Haber
 
 
 
 
1105
Caja
10000
 
4
Ingresos
 
10000
 
 
10000
10000







EJ: Al realizar el Arqueo arroja un valor $18.740.000., y en...