Ejercicios De Control Interno

CONTROL INTERNOEJERCICIO N° 1
Identifique para los casos mencionados a continuación las debilidades de controlinterno. Indique sintéticamente para cada caso: tipo de falla (deficiencia de controlinterno), problemas que pueda provocar, recomendaciones yacción/procedimientos a aplicar.COMPRAS1. No existen puntos críticos de inventario (punto de pedido)2. No se solicitan cotizaciones a variosproveedores para compras de materiasprimas.3. Las órdenes de compra no son autorizadas por funcionario responsable.4. No se cotejan los precios incluidos en la orden de compra aprobada con losde la factura del proveedor.5. Los informes de recepción no son prenumerados.PAGOS1. Se firman cheques sin documentación sustentatoria.2. Se mantienen en caja cheques firmados en blanco para hacer frenteaeventuales desembolsos.3. La empresa no paga en término a sus proveedores y pierde la posibilidadde aprovechar descuentos por pronto pago.4. No se efectúan arqueos de Caja Chica.5. El cajero confecciona las conciliaciones bancarias.6. Las conciliaciones bancarias no son controladas por un funcionarioresponsable.7. Las conciliaciones bancarias son llevadas por un empleado de contaduríaque lleva únicamenteel libro de compras.
[pic][pic]
[pic][pic] 
UNIVERSIDAD DE PALERMOAUDITORIA INTERMEDIA
VENTAS1. Las notas de pedidos no son prenumeradas.2. Los vendedores aprueban los límites de crédito de los clientes en formaposterior al ingreso de los pedidos.3. Las notas de crédito por devoluciones (cancelando ventas anteriores)aumentan considerablemente durante el primer mes del ejercicio (enrelación conel promedio anual).4. No se analizan los resúmenes de cuenta recibidos.INGRESOS1. Los recibos de cobranza no son prenumerados.2. Los recibos son prenumerados. Los talonarios (en blanco) son custodiadospor Secretaría de gerencia.3. La Compañía invirtió el exceso de disponibilidades del mes en Plazos Fijos.De haberse invertido en Letras de Tesorería, se hubiere obtenido una rentamayor.4. No seefectúa endoso restrictivo de los valores recibidos.Salvaguarda de activos. Análisis de las acreditaciones posterioresPRODUCCION1. El acceso a almacenes es libre para todo el personal de la empresa.2. Los inventarios físicos son efectuados por el encargado del depósito.3. No se efectúa análisis de obsolescencia del inventario.4. No se toma inventario al cierre del ejercicio (el costo es determinadopordeficiencia de inventario).5. Se efectúan inventarios rotativos para todos los bienes de cambio.6. Se efectúan inventarios rotativos. No existe seguridad de que todas lasexistencias sean recontadas al menos una vez al año.
[pic][pic][pic]
[pic][pic] 
CONTROL INTERNO EJERCICIO N° 1

Identifique para los casos mencionados a continuación las debilidades de control interno. Indiquesintéticamente para cada caso: tipo de falla (deficiencia de control interno), problemas que pueda provocar, recomendaciones y acción/procedimientos a aplicar.

COMPRAS
1. No existen puntos críticos de inventario (punto de pedido)
2. No se solicitan cotizaciones a varios proveedores para compras de materias primas.
3. Las órdenes de compra no son autorizadas por funcionario responsable.
4. No se cotejanlos precios incluidos en la orden de compra aprobada con los de la factura del proveedor.
5. Los informes de recepción no son prenumerados.

PAGOS
1. Se firman cheques sin documentación sustentatoria
2. Se mantienen en caja cheques firmados en blanco para hacer frente a eventuales desembolsos.
3. La empresa no paga en término a sus proveedores y pierde la posibilidad de aprovechar descuentospor pronto pago.
4. No se efectúan arqueos de Caja Chica.
5. El cajero confecciona las conciliaciones bancarias.
6. Las conciliaciones bancarias no son controladas por un funcionario responsable.
7. Las conciliaciones bancarias son llevadas por un empleado de contaduría que lleva únicamente el libro de compras.

VENTAS
1. Las notas de pedidos no son prenumeradas.
2. Los vendedores...