ejercicios fiscales
















CASOS PRACTICOS














DECLARACION ANUAL DE PERSONAS FISICAS
INGRESOS POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES

A continuación desarrollaremos el caso de una persona física que obtiene ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles destinados a casa habitación y bodegas; posteriormente el llenado del declaraSA.v.2011.

Cálculos
En el ejercicio2010, el señor Roberto Valenzuela Guzmán otorgo en arrendamiento una casa habitación y dos bodegas, los vuales se rentan a unas personas físicas y a una moral. Las cantidades proporcionadas son

Ingresos del ejercicio 2010
Mes
Casa habitación
Bodega 1
Bodega 2
Total
Enero
25,000.00
22,000.00
40,000.00
87,000.00
Febrero
25,000.00
22,000.00
40,000.00
87,000.00
Marzo
25,000.0022,000.00
40,000.00
87,000.00
Abril
25,000.00
24,000.00
42,000.00
91,000.000
Mayo
25,000.00
24,000.00
42,000.00
91,000.000
Junio
25,000.00
24,000.00
42,000.00
91,000.000
Julio
25,000.00
26,000.00
44,000.00
95,000.00
Agosto
25,000.00
26,000.00
44,000.00
95,000.00
Septiembre
25,000.00
26,000.00
44,000.00
95,000.00
Octubre
25,000.00
28,000.00
46,000.00
99,000.00Noviembre
25,000.00
28,000.00
46,000.00
99,000.00
Diciembre
25,000.00
28,000.00
46,000.00
99,000.00
SUMA
300,000.00
30,000.00
516,000.00
1,116,000.00
De enero a septiembre del año, el inmueble se rentó a una persona física, y a partir de octubre a una persona moral.
Nota: los contratos de las bodegas se renovaron trimestralmente
Deducciones del ejercicio 2010
Mes
Impuesto predialGastos de mantenimiento
Prima de seguros
Total
Enero
58,850.00
14,580.00
0.00
71,430.00
Febrero
0.00
12,480.00
0.00
12,480.00
Marzo
0.00
13,550.00
0.00
13,550.00
Abril
0.00
10,200.00
0.00
10,200.00
Mayo
0.00
12,690.00
0.00
12,690.00
Junio
0.00
16,800.00
0.00
16,800.00
Julio
0.00
15,950.00
0.00
15,950.00
Agosto
0.00
10,360.00
0.00
10,360.00
Septiembre0.00
10,880.00
0.00
10,880.00
Octubre
0.00
12,660.00
0.00
12,660.00
Noviembre
0.00
12,550.00
0.00
12,550.00
Diciembre
0.00
12,880.00
95,900.00
108,780.00
SUMA
58,850.00
115,580.00
95,900.00
308,330.00
Se optó por efectuar el pago anual anticipado

INVERSIONES
CONCEPTO
FECHA DE ADQUISICION
MONTO ORIGINAL DE LA INVERSION (MOI)
Casa habitación
15-sept-08
356,000.00Bodega 1
1-octu-08
532,000.00
Bodega 2
25-nov-08
650,000.00
Suma

1´538,000.00


IVA CAUSADO, RETENIDO Y
ACREDITABLE DEL EJERCICIO 2010
MES
IVA CAUSADO
IVA ACREDITABLE
IVA RETENIDO
ENERO
9,920.00
2,332.80
0.00
FEBRERO
9,920.00
1,996.80
0.00
MARZO
9,920.00
2,168.00
0.00
ABRIL
10,560.00
1,632.00
0.00
MAYO
10,560.00
2,030.40
0.00
JUNIO
10,560.00
2,688.00
0.00JULIO
11,200.00
2,552.00
0.00
AGOSTO
11,200.00
1,657.60
0.00
SEPTIEMBRE
11,200.00
1,740.80
0.00
OCTUBRE
11,840.00
2,025.60
4,906.67
NOVIEMBRE
11,840.00
2,008.00
4,906.67
DICIEMBRE
11,840.00
17,404.80
4,906.67
SUMA


14,720.00
Donde la bodega 2:

IVA CAUSADO
IVA RETENIDO
OCTUBRE
7,360.00
4,906.67
NOVIEMBRE
7,360.00
4,906.67
DICIEMBRE
7,360.00
4,906.67
*Dosterceras pates del impuesto trasladado (art 1º, - A fracción ll, inciso a LIVA Y 3 fracción, inciso c, RLIVA)
NOTA: El IVA acreditable en cada periodo no es identificable.

Para complementar la captura en el DeclaraSAT.v.2011 tenemos los siguientes datos adicionales:

Nombre: Valenzuela Guzmán Roberto
RFC: VAGE 730217TL9

DEDUCCIONES PERSONALES Gastos médicos $12,800.00Con diversos ingresos
Comencemos con la determinación del impuesto anual de una persona física que obtuvo ingresos por diversos capítulos del título IV de la LISR asimismo, realizo actos o actividades gravadas para efectos de LIETU e instituciones del sistema le realizaron retenciones del IDE por los depósitos en efectivo gravados realizados en sus cuentas bancarias; la persona obtuvo ingresos...