Ejercicios iva personas morales

UNIDAD 1. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO A CARGO DE RESIDENTES EN MEXICO CON INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES DEL REGIMEN GENERAL.

CASO PRÁCTICO 1.

La sociedad X S.A. se dirige a usted para solicitar su asesoría en la determinación del impuesto que ha de pagar en el mes de junio y para tal efecto le proporciona la siguiente información.

1. La sociedad se dedica a la construcciónen general.
2. La sociedad inicio operaciones en el año de 1993 y tiene su domicilio fiscal en el municipio de Cananea Sonora.
3. Durante el mes obtuvo ingresos como sigue:

|Por la construcción de oficinas para un grupo industrial efectuada en|$800,000 | |
|su lugar de residencia. || |
|Por la construcción de estacionamiento para un grupo restaurantero, |$320,000 | |
|realizado en San Luis Potosí | | |
|Por la construcción de 200 viviendas en la Unidad Habitacional San |$750,000|Exento. Art. 29 RLIVA. |
|Lorenzo en su lugar de residencia. | | |
|Por la construcción de barda, locales comerciales y estacionamiento en|$260,000 |Gravado al 10%. Articulo 29 |
|la unidad habitacional San Lorenzo. ||RLIVA. |
|Por la enajenación de una maquinaria en su lugar de residencia. |$350,000 | |

Durante el mes efectuó las siguientes erogaciones:

|CONCEPTO |EXCENTOS |GRAVADOS |
|Compras Aplicadas al costo|$127,000 |$427,000 |
|Mano de Obra |$54,000 |$181,000 |
|Gastos de Fabricación |$27,000 |$93,000 |
|Gastos Generales|$17,000 |$58,000 |

|Arrendamiento del local para almacenaje de todas sus mercancías, este |$80,000 | |
|lo recibió de una persona física. | | |
|Compra de maquinaria que utilizara entodas sus obras. |$310,000 | |

• SE PIDE: Determine el monto del impuesto que se tendrá que pagar.

SOLUCION:

|Concepto. |Tasa 15% | |Tasa 10% | |Exento. |
|Oficinas | | |800,000| | |
|Estacionamiento |320,000 | | | | |
|Viviendas | | | | |750,000 |
|Bardas locales | | |260,000| | |
|Enajenación Maq | | |350,000 | | |
|Total. |320,000 | |1´410,000 | |750,000 |
|Tasa |x 0.15 | |x 0.10...