Ejercicios nif d4
Páginas: 4 (864 palabras)
Publicado: 15 de noviembre de 2010
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IMPUESTO CAUSADO E IMPUESTO CAUSADO POR PAGAR O POR COBRAR
LA NIF D-4 LOS DEFINE DE LA SIGUIENTE MANERA:
IMPUESTO CAUSADO: ES EL IMPUESTO ACARGO DE LA ENTIDAD, ATRIBUIBLE A LA UTILIDAD DEL PERIODO Y DETERMINADO CON BASE EN LAS DISPOSICIONES FISCALES APLICABLES EN DICHO PERIODO.
IMPUESTO CAUSADO POR PAGAR O POR COBRAR: ES EL IMPUESTO CAUSADOEN EL PERIODO, MENOS LOS ANTICIPOS ENTERADOS, MAS LOS IMPUESTOS CAUSADOS EN PERIODOS ANTERIORES Y NO ENTERADOS, CUANDO ESTE RESULTADO SEA UN IMPORTE A CARGO DE LA ENTIDAD, REPRESENTA UN IMPUESTO PORPAGAR, DE LO CONTRARIO, CORRESPONDE A UN IMPUESTO POR COBRAR.
LOS IMPUESTOS A LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS SON EL ISR Y EL IETU.
LA MECÁNICA PARA DETERMINAR EL ISR CAUSADO EN EL EJERCICIO,ESTABLECIDA EN EL ARTÍCULO 10 DE LA LISR:
Ingresos acumulables obtenidos en el ejercicio
(-) Deducciones autorizadas en el ejercicio
(=) Utilidad o pérdida fiscal
(-) Pérdidas fiscalespendientes de aplicar en ejercicios anteriores
(=) Resultado fiscal
(x) Tasa del ISR
(=) ISR causado en el ejercicio
Una empresa dedicada a la compraventa de aparatos eléctricos desea determinar elISR y el IETU causados y por pagar en el ejercicio fiscal de 2008, con la finalidad de llevar a cabo su registro en contabilidad.
DATOS
Correspondientes al ISR:
* Resultado fiscal del ejerciciode 2008 $ 1’500,000.00
* Anticipos del ISR efectuados en el ejercicio de 2008 380,000.00
Correspondientes al IETU:
* Base gravable del ejercicio de 2008 $ 3’900,000.00
*Crédito fiscal por erogaciones superiores a los ingresos 0.00
* Crédito fiscal por salarios y aportaciones de seguridad social 156,000.00
* Otros créditos fiscales aplicablescontra el IETU 16,800.00
* Anticipos del IETU efectuados en el ejercicio de 2008 45,000.00
DESARROLLO
1.- Determinación del ISR causado en el ejercicio fiscal de 2008....
IMPUESTO CAUSADO E IMPUESTO CAUSADO POR PAGAR O POR COBRAR
LA NIF D-4 LOS DEFINE DE LA SIGUIENTE MANERA:
IMPUESTO CAUSADO: ES EL IMPUESTO ACARGO DE LA ENTIDAD, ATRIBUIBLE A LA UTILIDAD DEL PERIODO Y DETERMINADO CON BASE EN LAS DISPOSICIONES FISCALES APLICABLES EN DICHO PERIODO.
IMPUESTO CAUSADO POR PAGAR O POR COBRAR: ES EL IMPUESTO CAUSADOEN EL PERIODO, MENOS LOS ANTICIPOS ENTERADOS, MAS LOS IMPUESTOS CAUSADOS EN PERIODOS ANTERIORES Y NO ENTERADOS, CUANDO ESTE RESULTADO SEA UN IMPORTE A CARGO DE LA ENTIDAD, REPRESENTA UN IMPUESTO PORPAGAR, DE LO CONTRARIO, CORRESPONDE A UN IMPUESTO POR COBRAR.
LOS IMPUESTOS A LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS SON EL ISR Y EL IETU.
LA MECÁNICA PARA DETERMINAR EL ISR CAUSADO EN EL EJERCICIO,ESTABLECIDA EN EL ARTÍCULO 10 DE LA LISR:
Ingresos acumulables obtenidos en el ejercicio
(-) Deducciones autorizadas en el ejercicio
(=) Utilidad o pérdida fiscal
(-) Pérdidas fiscalespendientes de aplicar en ejercicios anteriores
(=) Resultado fiscal
(x) Tasa del ISR
(=) ISR causado en el ejercicio
Una empresa dedicada a la compraventa de aparatos eléctricos desea determinar elISR y el IETU causados y por pagar en el ejercicio fiscal de 2008, con la finalidad de llevar a cabo su registro en contabilidad.
DATOS
Correspondientes al ISR:
* Resultado fiscal del ejerciciode 2008 $ 1’500,000.00
* Anticipos del ISR efectuados en el ejercicio de 2008 380,000.00
Correspondientes al IETU:
* Base gravable del ejercicio de 2008 $ 3’900,000.00
*Crédito fiscal por erogaciones superiores a los ingresos 0.00
* Crédito fiscal por salarios y aportaciones de seguridad social 156,000.00
* Otros créditos fiscales aplicablescontra el IETU 16,800.00
* Anticipos del IETU efectuados en el ejercicio de 2008 45,000.00
DESARROLLO
1.- Determinación del ISR causado en el ejercicio fiscal de 2008....
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