EJERCICIOS

3.3.1.6
La Comercializadora S.A, al cierre del año 2014, obtuvo utilidades por un valor de $20.000.000. Durante el mismo año, los clientes le retuvieron a titulo de impuesto de renta un valor de$2.500.000, la compañía presento su declaración de renta por el año gravable del año 2014, el 16 marzo del año 2013, y paga el saldo a su cargo en ese momento.
Valor de las utilidades: $20.000.000
Tarifadel impuesto de Renta: 35%
Valor del impuesto: $ 7.000.000

Registro contable:
FECHA
CODIGO
CUENTA
DEBITO
CREDITO
DIC 31
540505
Impuesto de renta
7.000.000


240505
Impuesto de renta por pagar$7.000.000
MARZO 16
240405
Impuesto de renta por pagar
2.500.000


135515
Retención a favor

2.500.000


240405
Impuesto de renta por pagar
4.500.00


111005
Bancos

4.500.00

La compañía Autocar S.A,tiene como actividad económica principal la de cobrar por el servicio de parqueadero y por lo tanto la tarifa de auto retención del CREE que tendrá que aplicarse a todos sus ingresos operacionales y nooperacionales será del 0,6%, adicionalmente factura sus servicios utilizando tiquetes de máquina registradora. No es autor retenedora del impuesto de renta.
Ingresos cobrados: $1.000.0000
IVA del 16%:$160.000
Total: $1.160.000

FECHA
CODIGO
CUENTA
DEBITO
CREDITO

110505
CAJA
1.160.000


13551501
RETENCION EN LA FUENTE A FAVOR – AUTO RETENEDOR DEL CREE
6.000


23657501
AUTO RETENEDORES DEL CREE6.000

240802
IVA POR PAGAR

160.000

414540
SERVICIOS DE PARQUEADERO

1.000.000






La compañía Velas&Asociados S.A, en septiembre 30 del 2014 registra el ingreso por intereses de $500.000 que seganó en sus cuentas de ahorro del banco de Bogotá, y sobre ese ingreso la única retención que le efectuó fue la de renta por 7%, pero el impuesto del CREE, si la debe auto practicar y lo hará con el0,6%.
FECHA
CODIGO
CUENTA
DEBITO
CREDITO

111005
BANCO DE BOGOTA
465.000


135515
RENTENCION A TITULO DE RENTA
35.000


13551501
RETENCION EN LA FUENTE – AUTORETENCIÓN DEL CREE
3.000


23657501...