ejercios


COMPAÑÍA X, S.A. DE C.V.





Auditoria al 31.12.2013



Programa de Trabajo: Cuentas por cobrar
 
 
 





Objetivo General:

Comprobar la autenticidad de las cuentas por cobrar y la valuación de las cuentas por cobrar incluyendo el registro de las estimaciones necesarias para cuentas de dudosa recuperación, verificar que todas las cuentas por cobrar estén registradas enla contabilidad comprobando que estas correspondan a transacciones y eventos efectivamente realizados durante el período, y comprobar la adecuada presentación y revelación en los estados financieros.
Boletín 6110 Guías [p.4]


Procedimientos de auditoría
Procedimiento de auditoría detallado
Realizado por
Iniciales/Fecha
Referencia
Papel trabajo
1
CEDULA SUMARIA
Utiliza el papel detrabajo B-200 “Cédula sumaria de Cuentas por cobrar” en la sección Papeles de trabajo para elaborar la cédula sumaria del rubro de cuentas por cobrar con las cuentas que lo integran.
Utiliza la cédula 2000 Balanza de comprobación en la sección Papeles de trabajo.
A. Incluye los ajustes correspondientes según tu revisión y determina los saldos ajustados y/o finales.
B. Firma el papel de trabajoindicando la fecha en que se elaboró.



JBV



B-200
2
CONFIRMACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR.

Es la confirmación directa al auditor de las cuentas por cobrar, se considera el procedimiento más efectivo para comprobar la autenticidad de las cuentas por cobrar de Compañía X, S.A. de C.V. Es un procedimiento de auditoría que, salvo casos justificados de excepción, invariablemente debeaplicarse. [p.94 y 95]
Utiliza los papeles de trabajo y documentación de la compañía de cuentas por cobrar como se indica a continuación:
Utiliza el papel de trabajo B-300
1. Obtén la integración de los saldos de clientes.
2. Revisa las sumas y concilia con la sumaria de cuentas por cobrar, papel de trabajo B-200.
3. Prepara las solicitudes de confirmación por los saldos seleccionados, para locual:
A. Obtén las partidas a revisar a través de la determinación de muestra incluida en el papel de trabajo B-300, considera el monto total de las cuentas por cobrar como población.
B. Basado en la determinación de muestra realizada considera que los clientes a confirmar, son los que se indican como partidas seleccionadas (ps) las cuales se indican en el papel de trabajo B-300.
C. Utiliza losformatos de confirmación que se incluyen en la documentación de la compañía de cuentas por cobrar (B-301 al B-308) incluye los datos requeridos de los saldos seleccionados contenidos en el papel de trabajo B-300.
Utiliza el papel de trabajo B-400
1. Coteja los saldos de las confirmaciones enviadas al 31 de diciembre de 2013 contra las respuestas recibidas. Ver documentación de la compañía decuentas por cobrar (B-401 al B-403).
2. Documenta las conclusiones de tu revisión en el papel de trabajo B-400.
3. Firma el papel de trabajo indicando la fecha en que se elaboró.

JBV



3
VERIFICACIÓN DE COBROS POSTERIORES.

Es la verificación de los saldos de clientes o de facturas no cobradas de Compañía X, S.A. de C.V a través de tu cotejo con los registros de ingresos de efectivoposteriores. Este procedimiento de auditoría se realizará a las cuentas por cobrar de las cuales no se obtenga respuesta a la confirmación de saldos enviada, debido a que se considera un procedimiento alternativo de revisión al procedimiento más efectivo que son las confirmaciones externas.[p.97]

Utiliza los papeles de trabajo y documentación de la compañía de cuentas por cobrar como seindica a continuación:
1. Basado en el papel de trabajo B-400 identifica los clientes de los cuales no obtuvimos respuesta a la confirmación de saldos enviada.
2. Obtén las facturas que integran el monto total no confirmado por los clientes que se mencionan en el punto anterior. Utiliza el papel de trabajo B-500.
A. Obtén las partidas a revisar a través de la determinación de muestra incluida en...