El arte de la guerra

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INSTITUTO TECNOLOGICO DE ACAPULCO

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS
ECONOMICO ADMINISTRATIVO

LICENCIATURA EN CONTADURIA

TRABAJO DE:

PLANEACION FISCAL

ALUMNO: No. DE CONTROL

ENRIQUE REYES FLORES 02320849

ACAPULCO, GRO, ENERO DEL 2007.

SEP SEITDIRECCION GENERAL DE INSTITUTOS TECNOLÓGICOS

INSTITUTO TECNOLÓGICO DE ACAPULCO

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONOMICO ADMINISTRATIVAS

DESARROLLO DEL TEMARIO DE LA MATERIA DE:

PLANEACION FISCAL

LICENCIATURA EN CONTADURÍA

ÍNDICE

1.- PLANEACIÓN 6
1.1.- CONCEPTO 6
1.2.- PLANEACIÓN FISCAL 13
1.3.- IMPORTANCIA 14
1.4.- ALGUNAS CARACTERÍSTICAS YCONSIDERACIONES QUE DEBE TOMAR EN CUENTA EL ESPECIALISTA EN IMPUESTOS 16
1.5.- LAS ALTERNATIVAS FISCALES PUEDEN SER EXPLICITAS E IMPLÍCITAS 16
1.6.- FUNDAMENTO DE LA PLANEACIÓN 17
1.7.- METODOLOGÍA DE LA PLANECIÓN FISCAL 17

2.- OPINIÓN SOBRE LA SITUACIÓN FISCAL DE UNA EMPRESA 18
2.1.- REVISAR EL ARCHIVO PERMANENTE 18
2.2.- LIBROS SOCIALES Y DE CONTABILIDAD 202.3.- DECLARACIONES 20
2.4.- CAJA Y BANCOS 23
2.5.- CUENTAS POR COBRAR 24
2.6.- INVENTARIO 24
2.7.- INVERSIONES, PLANTA Y EQUIPO 26
2.8.- ACTIVOS FIJOS 27
2.9.- PASIVO 28
2.10.- CAPITAL CONTABLE 28
2.11.- INGRESOS 28
2.12.- COMPRAS 30
2.13.- GASTOS 30

3.- PLANTACIÓN FISCAL INTEGRAL DE UNA EMPRESA 33
3.1.-FUNDAMENTO LEGAL 34
3.2.- GENERALIDADES 47
3.3.- VINCULACIÓN CON EL GASTO PÚBLICO 47
3.4.- JUSTICIA TRIBUTARIA 48
3.5.- LEGALIDAD 48

4.- ARRENDAMIENTO FINANCIERO 49
4.1.- ASPECTOS GENERALES 51
4.2.- CARACTERÍSTICAS FISCALES DE CONTRATO 51
4.3.- REFERENCIA LEGAL 52
4.4.- LEY GENERAL DE ORGANIZACIONES Y ACTIVIDADES AUXILIARESDE CRÉDITO 53
4.5.- ACUERDO POR EL QUE SE ESTABLECEN LOS CAPITALES MÍNIMOS PAGADOS CON QUE DEBERÁN CONTAR LAS ORGANIZACIONES AUXILIARES DEL CRÉDITO Y LAS CASAS DE CAMBIO 62
4.6.- REGLAS BÁSICAS PARA LA OPERACIÓN DE LAS ARRENDADORAS FINANCIERAS 64
4.7.- CÓDIGO CIVIL PARA EL DISTRITO Y TERRITORIOS
FEDERALES 67

5.- REFERENCIA FISCAL 685.1.- CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN Y SU REGLAMENTO 68
5.2.- REGLAMENTO DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN 71

6.- LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y SUS REGLAMENTOS 72

7.- LEGISLACIÓN FISCAL 73
7.1.- LOS SUJETOS 73
7.2.- RESPONSABLE SUSTITUTO 74
7.3.- SUJETOS EXENTOS 75
7.4.- RESPONSABLES SOLIDARIOS 76

8.- EL OBJETO 97
8.1.- LOS IMPUESTOS97
8.2.- LAS APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL 98
8.3.- LAS CONTRIBUCIONES DE MEJORAS 99
8.4.- LOS DERECHOS 100
8.5.- LOS APROVECHAMIENTOS 102

9.- ETAPAS DE LA RELACIÓN JURÍDICO-FISCAL 103
9.1.- NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN FISCAL (CAUSACIÓN) 103
9.2.- DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN FISCAL 103
9.3.- EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN FISCAL POR PAGO 10310.- OTRAS FORMAS DE EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN FISCAL 105
10.1.- LA COMPENSACIÓN 105
10.2.- LA CONDONACION 107
10.3.- LA PRESCRIPCIÓN 107
10.4.- LA CADUCIDAD 108
10.5.- LA NACIÓN EN PAGO 110

11.- LA INFRACCIÓN FISCAL 111
11.1.- GENERALIDADES 111
11.2.- NATURALEZA 112
11.3.- CARACTERÍSTICAS 113
11.4.- EFECTO 113
11.5.-INFRACTOR 114
11.6.- EXCLUYENTES DE RESPONSABILIDAD 115
11.7.- REGLAS DE LAS INFRACCIONES 115
11.8.- ACTUALIZACIÓN DE LAS MULTAS 116
11.9.- ALGUNAS INFRACCIONES QUE PUEDEN COINCIDIR CON EL DELITO FISCAL 117
11.10.- CONDONACION DE LAS MULTAS 121

12.- SIMULACIÓN DE ACTOS JURÍDICOS 122

13.- INTERPRETACIÓN DE LAS LEYES 132
13.1.- MÉTODOS DE INTERPRETACIÓN...