El Auditor
Páginas: 9 (2205 palabras)
Publicado: 8 de mayo de 2012
EL AUDITOR
A. Capacitación y formación técnica
* Experiencia:
El acceso a la profesión de la auditoría en nuestra normativa queda como sigue:
* Vía académica:
* Título oficial universitario.
* Curso teórico específico.
* Examen teórico de aptitud profesional.
* Formación práctica de tres años, dos de ellos con persona habilitada ejerciendo.
*Examen práctico de aptitud profesional
* Inscripciones en el ROAC.
* Vía profesional:
* Título que faculte para el ingreso en la universidad.
* Curso teórico específico.
* Examen teórico de aptitud profesional.
* Formación práctica de ocho años, cinco de ellos con persona habilitada ejerciendo.
* Examen práctico de aptitud profesional.
* Inscripción en el ROAC.* Autorización (ROAC):
Los requisitos para acceder al ROAC son los siguientes:
* Ser mayor de edad (auditores mayores de 18 años)
* Tener la nacionalidad española o la de alguno de los Estados miembros de la Unión Europea.
* No tener antecedentes penales por delitos dolosos.
* Obtener la correspondiente autorización del ICAC (Instituto deContabilidad y Auditoría de Cuentas), superando las pruebas convocadas por las corporaciones profesionales, cumpliendo previamente unos requisitos.
B. Independencia: el auditor debe ser y parecer independiente
* El auditor debe gozar de absoluta independencia para poder opinar y conceptuar sin el riesgo de que su concepto u opinión resulte viciada de algún modo.
* Se debe evitar todo elemento ocircunstancia que pueda en un momento dado parcializar o sesgar la actuación del auditor.
* Los auditores externos no pueden ser vinculados mediante contrato laboral, puesto que ello supondría una subordinación, lo que le haría perder independencia al auditor.
C .Diligencia(artículo 8 de la LAC)
* Cumplimiento de las NTA: responsabilidad._
El auditor tiene laresponsabilidad del cumplimiento de las Normas de la Auditoría en la realización de su trabajo y en la emisión del informe. La revisión debe ser crítica en cada nivel de supervisión de dicho trabajo efectuado y del juicio emitido.
* Papeles de trabajo. _
Los Papeles de Trabajo deben tener la calidad necesaria, con contenido suficiente para suministrar el soporte de la opinión.* (Auto) control de calidad._
El auditor debe mantener la calidad de su trabajo, procedimientos de control formalizados en manuales por escrito.
D.Secreto, honorarios y publicidad
* Secreto._
El auditor debe mantener la confidencialidad de la información obtenida en el curso d sus actuaciones.
* Honorarios._
Los honorarios profesionales han de ser un justo preciodel trabajo realizado para el cliente.
* Publicidad._
El auditor no podrá realizar publicidad que tenga por objeto la captación del cliente.
No obstante, se puede mencionar el nombre del auditor en conferencias, coloquios y artículos de prensa profesionales mediante folletos u otros medios directos.
EL PROCESO DE AUDITORÍA
A. Contactos previos con el cliente:
Deberealizarse un estudio y evaluación del sistema interno existente para conocer su fiabilidad, naturaleza y momento de aplicación de los procedimientos de auditoría. Por tanto, deberá realizar un análisis de:
* Conocimiento del cliente.
* Características del sector.
* Características de la sociedad.
* Análisis de las compatibilidades.
Una vez analizados los apartados anteriores, y noexistiendo motivo para la no aceptación del encargo de auditoría, el auditor deberá acordar por escrito el contrato.
B. El contrato o carta de encargo:
El auditor debe acordar con el cliente, por escrito, el objetivo y alcance del trabajo, el período para el que se contrata, la obligación de informar a los administradores de las debilidades identificadas en la evaluación del sistema de...
A. Capacitación y formación técnica
* Experiencia:
El acceso a la profesión de la auditoría en nuestra normativa queda como sigue:
* Vía académica:
* Título oficial universitario.
* Curso teórico específico.
* Examen teórico de aptitud profesional.
* Formación práctica de tres años, dos de ellos con persona habilitada ejerciendo.
*Examen práctico de aptitud profesional
* Inscripciones en el ROAC.
* Vía profesional:
* Título que faculte para el ingreso en la universidad.
* Curso teórico específico.
* Examen teórico de aptitud profesional.
* Formación práctica de ocho años, cinco de ellos con persona habilitada ejerciendo.
* Examen práctico de aptitud profesional.
* Inscripción en el ROAC.* Autorización (ROAC):
Los requisitos para acceder al ROAC son los siguientes:
* Ser mayor de edad (auditores mayores de 18 años)
* Tener la nacionalidad española o la de alguno de los Estados miembros de la Unión Europea.
* No tener antecedentes penales por delitos dolosos.
* Obtener la correspondiente autorización del ICAC (Instituto deContabilidad y Auditoría de Cuentas), superando las pruebas convocadas por las corporaciones profesionales, cumpliendo previamente unos requisitos.
B. Independencia: el auditor debe ser y parecer independiente
* El auditor debe gozar de absoluta independencia para poder opinar y conceptuar sin el riesgo de que su concepto u opinión resulte viciada de algún modo.
* Se debe evitar todo elemento ocircunstancia que pueda en un momento dado parcializar o sesgar la actuación del auditor.
* Los auditores externos no pueden ser vinculados mediante contrato laboral, puesto que ello supondría una subordinación, lo que le haría perder independencia al auditor.
C .Diligencia(artículo 8 de la LAC)
* Cumplimiento de las NTA: responsabilidad._
El auditor tiene laresponsabilidad del cumplimiento de las Normas de la Auditoría en la realización de su trabajo y en la emisión del informe. La revisión debe ser crítica en cada nivel de supervisión de dicho trabajo efectuado y del juicio emitido.
* Papeles de trabajo. _
Los Papeles de Trabajo deben tener la calidad necesaria, con contenido suficiente para suministrar el soporte de la opinión.* (Auto) control de calidad._
El auditor debe mantener la calidad de su trabajo, procedimientos de control formalizados en manuales por escrito.
D.Secreto, honorarios y publicidad
* Secreto._
El auditor debe mantener la confidencialidad de la información obtenida en el curso d sus actuaciones.
* Honorarios._
Los honorarios profesionales han de ser un justo preciodel trabajo realizado para el cliente.
* Publicidad._
El auditor no podrá realizar publicidad que tenga por objeto la captación del cliente.
No obstante, se puede mencionar el nombre del auditor en conferencias, coloquios y artículos de prensa profesionales mediante folletos u otros medios directos.
EL PROCESO DE AUDITORÍA
A. Contactos previos con el cliente:
Deberealizarse un estudio y evaluación del sistema interno existente para conocer su fiabilidad, naturaleza y momento de aplicación de los procedimientos de auditoría. Por tanto, deberá realizar un análisis de:
* Conocimiento del cliente.
* Características del sector.
* Características de la sociedad.
* Análisis de las compatibilidades.
Una vez analizados los apartados anteriores, y noexistiendo motivo para la no aceptación del encargo de auditoría, el auditor deberá acordar por escrito el contrato.
B. El contrato o carta de encargo:
El auditor debe acordar con el cliente, por escrito, el objetivo y alcance del trabajo, el período para el que se contrata, la obligación de informar a los administradores de las debilidades identificadas en la evaluación del sistema de...
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