El chiste con PPL

EL PROCESO DE CONTROL
Constituye una herramienta útil para la gestión, pero no la sustituye. Los
controladores internos deben ser incorporados, no añadidos:
– si una Compañía se centra en las operaciones existentes e incorpora
controles en las actividades operativas básicas, normalmente puede evitar
procedimientos y costos innecesarios.
– incorporar controles en las estructuras operativassuele generar nuevos
controles, lo que hace más ágiles a las entidades.
LAS PERSONAS.
El Consejo de Administración se convierte en depositario y se erige como un
importante elemento de control interno.
SEGURIDAD.
El control interno sólo puede aportar un grado razonable de seguridad a la
dirección y al Consejo de Administración en la consecución de los objetivos de
la entidad.
OBJETIVOS.Pueden ser clasificados en 3 ámbitos o categorías:
-operativos.
-información financiera.
- cumplimiento
Se espera que el sistema de control interno proporciones un grado razonable de
seguridad en la consecución de objetivos relacionados con la fiabilidad de la
información financiera y el cumplimiento de las leyes y normas aplicables.
COMPONENTES.
El control interno no es un proceso lineal,sino un proceso interactivo
multidireccional, con cinco componentes interrelacionados: - Entorno de control
-Evaluación de riesgos
-Actividades de control
-Información y comunicación
- Supervisión
EL ENTORNO DE CONTROL
ELEMENTOS DEL ENTORNO DE CONTROL.
Integridad y Ética – Un clima ético vigoroso dentro de la empresa y en todos sus
niveles, es esencial para el bienestar de laorganización, sus componentes y el
público en general. La transmisión de valores se hace: - con el ejemplo
-estableciendo normas escritas
- estableciendo respuestas eficientes y contundentes
Competencia profesional
– Compromiso de la organización con el trabajo bien hecho, de forma eficaz y
eficiente
Responsabilidad del Consejo de Administración
– Un Consejo de Administración pasivo y sin capacidad decuestionar las
decisiones y políticas de la Dirección es un riesgo de control interno muy
significativo
Estilo y Filosofía Gerencial
– Actitud positiva de control interno = evitar riesgos innecesarios, ponderar
aspectos positivos y negativos de cada alternativa, etc.
Estructura organizativa
– Ajustada al tamaño de la entidad y a su tipo de actividad y objetivos.
- Delegación de poderes yresponsabilidades

Acompañada de:
- nivel de supervisión adecuado
- conocimiento claro e in dudable de los objetivos de la entidad
Políticas y prácticas de recursos humanos – Indicando a los empleados los
niveles éticos y de competencia profesional que pretende lograr la entidad en
cada caso.
EVALUACIÓN DE RIESGOS
La determinación de objetivos es una condición sine qua non para establecerun
elemento fundamental del control interno: la evaluación de riesgos. Los objetivos
pueden clasificarse en relativos a operaciones, a información financiera y a
cumplimiento.
OBJETIVOS DE LAS OPERACIONES.
Son la razón de ser de las empresas y se dirigen a la consecución del objetivo
social. Son peculiares para cada entidad y han de ser coherentes y realistas.
Aunque no son un elemento decontrol interno sino de gestión, son una base
previa para aquél.
OBJETIVOS RELACIONADOS CON LA INFORMACIÓN FINANCIERA
Requisitos de fiabilidad de los estados financieros: - principios contables
aceptados y apropiados a las circunstancias
- información financiera suficiente y apropiada, resumida y clasificada
pertinentemente
- estados financieros que reflejen adecuada y razonablemente lasituación
financiera
Como cualquier información, los estados financieros anuales deben cumplir:
- existencia
- totalidad
- derechos y obligaciones
- valoración
- presentación
OBJETIVOS DE CUMPLIMIENTO
Los objetivos se interrelacionan y debe existir una estructuración coherente de
los mismos. La definición más usual hasta hace pocos años incluía como
objetivos del mismo el adecuado...