El control en la empresa

El control en la empresa

 

• 12. 1 – Introducción
• 12. 2 – El entorno de control
• 12. 3 – Evaluación de riesgos
• 12. 4 – Las actividades de control
• 12. 5 – Información y comunicación
• 12. 6 – Supervisión
• 12. 7 – Responsabilidades del control interno
• 12. 8 – Limitaciones de los sistemas de control interno
• 12. 9 –Aplicación a las pequeñas empresas
• 12. 10 – La información sobre el control interno

 

12. 1 – INTRODUCCIÓN

Es un proceso que lleva a cabo el Consejo de Administración, la dirección y los demás miembros de una entidad, con el objetivo de proporcionar un grado razonable de confianza en la consecución de objetivos en los siguientes ámbitos o categorías: eficacia y eficiencia de lasoperaciones, fiabilidad de la información financiera, cumplimiento de las leyes y normas aplicables:

- es un proceso

- lo llevan a cabo las personas

- solamente puede aportar un grado razonable de seguridad

- está pensado para la consecución de objetivos

12. 1. 1 – EL PROCESO DE CONTROL INTERNO.

Constituye una herramienta útil para lagestión, pero no la sustituye. Los controladores internos deben ser incorporados, no añadidos:

– si una Compañía se centra en las operaciones existentes e incorpora controles en las actividades operativas básicas, normalmente puede evitar procedimientos y costes innecesarios

– incorporar controles en las estructuras operativas suele generar nuevos controles, lo que hace más ágiles a lasentidades.

12. 1. 2 – LAS PERSONAS.

El Consejo de Administración se convierte en depositario y se erige como un importante elemento de control interno.

12. 1. 3 – SEGURIDAD RAZONABLE.

El control interno sólo puede aportar un grado razonable de seguridad a la dirección y al Consejo de Administración en la consecución de los objetivos de la entidad.

12. 1. 4 – OBJETIVOS.

Pueden serclasificados en 3 ámbitos o categorías:

- operativos

- información financiera

- cumplimiento

Se espera que el sistema de control interno proporciones un grado razonable de seguridad en la consecución de objetivos relacionados con la fiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de las leyes y normas aplicables.

12. 1. 5 – COMPONENTES.

Elcontrol interno no es un proceso lineal, sino un proceso interactivo multidireccional, con cinco componentes interrelacionados: - Entorno de control

- Evaluación de riesgos

- Actividades de control

- Información y comunicación

- Supervisión

 

12. 2 – EL ENTORNO DE CONTROL

12. 2. 1 – ELEMENTOS DEL ENTORNO DE CONTROL.Integridad y Ética – Un clima ético vigoroso dentro de la empresa y en todos sus niveles, es esencial para el bienestar de la organización, sus componentes y el público en general. La transmisión de valores se hace: - con el ejemplo

- estableciendo normas escritas

- estableciendo respuestas eficientes y contundentes

Competencia profesional – Compromiso de laorganización con el trabajo bien hecho, de forma eficaz y eficiente

Responsabilidad del Consejo de Administración

– Un Consejo de Administración pasivo y sin capacidad de cuestionar las decisiones y políticas de la Dirección es un riesgo de control interno muy significativo

Estilo y Filosofía Gerencial – Actitud positiva de control interno = evitar riesgos innecesarios, ponderar aspectos positivos ynegativos de cada alternativa, etc.

Estructura organizativa – Ajustada al tamaño de la entidad y a su tipo de actividad y objetivos.

Delegación de poderes y responsabilidades – Acompañada de: - nivel de supervisión adecuado

- conocimiento claro e in dudable de los objetivos de la entidad

Políticas y prácticas de recursos humanos – Indicando a los empleados los niveles éticos y de...