El control interno

5. Conclusión general.
Entidad auditada / Ejercicio: SI NO N/A Ref.PT
1. Aspectos legales y normas
técnicas generales
1.1. ¿Se ha obtenido por escrito la carta de
encargo o contrato de auditoría y cumple
con los requisitos de la Norma técnica de
auditoría específica?
1.2. De acuerdo con la política de la sociedad
o auditor a título individual, ¿se han
aplicado los procedimientosnecesarios
para garantizar la independencia y
objetividad del auditor firmante y del
equipo de trabajo de auditoría?
1.3. ¿Se ha documentado la aceptación del
cliente?
1.4. ¿Se han depositado en el Registro
Mercantil, de acuerdo con los plazos
legalmente establecidos, los siguientes
documentos:
a) cuentas anuales de los dos ejercicios
anteriores?
b) el nombramientos como auditores?
c) actossocietarios significativos?
1.5. ¿Se han obtenido las cuentas anuales y,
en su caso, el informe de gestión,
fechados y firmados por todos los
administradores o justificada la ausencia
de alguna firma?
1.6. ¿Se ha obtenido la Carta de
Manifestaciones firmada por la Dirección
y la fecha es coincidente con la del
informe de auditoría?
1.7. ¿Se han revisado las actas del Consejo
deAdministración y de las reuniones de
la Junta de Accionistas u órganos
equivalentes y se ha cruzado la
información relevante con los papeles de
trabajo de las áreas implicadas?
2. Planificación
2.1. En caso de tratarse de la primera
auditoría, ¿se ha formado el archivo con
toda la documentación que contenga
información de interés permanente para
el auditor (Ej.: Convenio colectivo del
sector,escrituras de constitución de la
sociedad auditada, etc.)?
2.2. ¿Se ha actualizado el archivo
permanente en los años sucesivos al
primer año de contratación?
2.3. ¿Se ha revisado y evaluado el sistema
de control interno de la entidad auditada
y se ha documentado en el archivo
correspondiente?
2.4. ¿Se han tenido en cuenta las
conclusiones de la evaluación del
sistema de control internoen la
planificación de la auditoría?
2.5. ¿Se ha completado la revisión analítica
global de las cuentas anuales?
Entidad auditada / Ejercicio: SI NO N/A Ref.PT
2.6. ¿Se han seguido todos y cada uno de los
pasos establecidos en el Plan Global,
preparado al inicio del trabajo? En
concreto:
a) ¿la identificación de las transacciones
o áreas significativas que requieran una
atenciónespecial?
b) ¿la determinación de niveles o cifras
de importancia relativa?
c) ¿la identificación del riesgo de
auditoría o probabilidad de error de cada
componente importante de la información
financiera?
d) ¿el grado de fiabilidad que espera
atribuir a los sistemas de contabilidad y al
control interno?
e) ¿la naturaleza de las pruebas de
auditoría a aplicar y el sistema de
determinación yselección de muestras?
2.7. Cuando algún punto del Plan Global no
ha sido aplicable o bien ha tenido que ser
modificado, ¿se han indicado los motivos
en los papeles de trabajo?
2.8. ¿Se ha trabajado con cifras de
importancia relativa en la realización del
trabajo, tanto en las fases de
planificación y ejecución como a efectos
de informe de auditoría?
2.9. ¿Se han completado los programasde
auditoría en cuanto a:
a) objetivos de auditoría para cada área?
b) pruebas a realizar y extensión de las
mismas para alcanzar dichos objetivos?
c) asignación de trabajos a los
profesionales del equipo de auditoría?
3. Ejecución y revisión del trabajo
3.1. ¿Se ha creado un archivo general con
toda la documentación que afecta al
ejercicio auditado?
3.2. ¿Se ha comprobado que el asientode
apertura o los saldos iniciales coinciden
con los del año anterior para cada una de
las áreas?
3.3. Con relación a los papeles de trabajo:
a) ¿están adecuadamente
referenciados?
b) ¿su contenido es claro, completo y
conciso?
c) ¿consta la fuente a partir de la cúal se
ha obtenido la información para efectuar
cada una de las pruebas?
d) ¿se indica como se determina el
alcance de...