El efectivo
Páginas: 14 (3274 palabras)
Publicado: 8 de noviembre de 2013
EL EFECTIVO
El efectivo es todo aquello conformado por monedas billetes, cheques y giros de curso legal en el país que conforman parte del activo de una empresa así como también cualquier moneda extranjera de aceptación en el país.
Se entiende por Efectivo la moneda de curso legal, es decir, emitida por el Estado y de obligatoria aceptación dentro del Territorio Nacional, así como los depósitosa la vista destinados al pago de operaciones y obligaciones de la empresa.
EL EFECTIVO DISPONIBLE:
Todo aquello que se puede usar, conformado por el dinero de curso legal , cheques (gerencias, viajeros, cuenta corriente, giros bancarios) y las monedas extranjeras cotizadas en el banco nacional o cuando se tenga agencias o sucursales en otros países.
EL EFECTIVO NO DISPONIBLE:Todo aquello que está restringido o que posee restricciones, como por ejemplo dinero a plazo fijo, depósitos en garantía, fondo para fines especiales, dinero colocado en bancos intervenidos.
PARTIDAS QUE SE CONSIDERAN EFECTIVO
Dinero en efectivo en Moneda Nacional.
Monedas extranjeras.
Giros Postales, Telegráficos o bancarios.
Depósitos en cuentas corrientes y de ahorro.
Oro en Barra y/oAmonedado.
Cheques de Gerencia, de Viajeros.
Cheques Devueltos por Errores de Forma.
Cheques emitidos pendientes por entregar a sus beneficiarios.
PARTIDAS QUE NO SE CONSIDERAN EFECTIVO
Cheques con Fecha Adelantada.
Cheques devueltos por falta de fondo.
Vales de cajas o adelantos a empleados
Depósitos para la creación de fondos.
Depósitos en Bancos Intervenidos.
Depósitos en un bancoextranjero que de alguna forma establezca restricciones
Depósitos sujetos algún tipo de restricción (plazo fijo)
Estampillas Postales
CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO
Los métodos generales y las medidas adoptadas comúnmente por los administradores al establecer un sistema adecuado de control interno, en lo referente al activo, puede asumirse como sigue:
1. Salvaguardar el activo.
2. Lograr unacontabilidad más precisa.
En términos generales, un sistema básico de control interno para el área de efectivo debe incluir las siguientes medidas:
1. Las rutinas comerciales sistemáticas, deben ser definidas para la contabilización de las operaciones de efectivo, estableciendo una clara decisión del trabajo en cuanto al manejo y registro de los ingresos de caja.
2. Las responsabilidades y lastareas de los diversos empleados que manejan el efectivo y registran transacciones de caja, se dividen y se interrelacionan en tal forma que:
a. Se minimiza la aparición de errores.
b. Los errores que se presentan se pueden detectar y
c. El fraude no se puede ocultar fácilmente
3. Separación de las actividades relacionadas con los desembolsos de la relación con la recepción de numerario.4. Todos los ingresos de caja deben ser depositados diariamente en el banco.
5. Todos los egresos de caja deben hacerse mediante cheques, con excepción de los desembolsos de caja chica.
6. La cuenta bancaria debe conciliarse mensualmente y debe hacerlo una persona que no esté directamente involucrada en el manejo o en registro de los ingresos o egresos de caja.
EFECTIVO EN CAJA
a) Monedasy billetes emitidos por el banco central.
b) Monedas y billetes de otras naciones (divisas).
c) Cheques emitidos por terceras personas que estén pendientes de cobrar o depositar.
d) Cheques de gerencia pendientes de cobrar o depositar.
e) Documentos de cobro inmediato o que puedan ser depositados en cuentas corrientes bancarias tales como: giros bancarios, telegráficos o postales, facturas detarjetas de crédito por depositar, etc.
CAJA
La cuenta caja es aquella que se encarga de registrar todo el efectivo que ingresa la empresa, bien sea en monedas, billetes o cheques, dándose un cargo, y es abonada para registrar la salida de esos ingresos cuando son depositados en el banco o cuando se cancela una factura. Es una cuenta real del balance general que va ubicada dentro del activo...
El efectivo es todo aquello conformado por monedas billetes, cheques y giros de curso legal en el país que conforman parte del activo de una empresa así como también cualquier moneda extranjera de aceptación en el país.
Se entiende por Efectivo la moneda de curso legal, es decir, emitida por el Estado y de obligatoria aceptación dentro del Territorio Nacional, así como los depósitosa la vista destinados al pago de operaciones y obligaciones de la empresa.
EL EFECTIVO DISPONIBLE:
Todo aquello que se puede usar, conformado por el dinero de curso legal , cheques (gerencias, viajeros, cuenta corriente, giros bancarios) y las monedas extranjeras cotizadas en el banco nacional o cuando se tenga agencias o sucursales en otros países.
EL EFECTIVO NO DISPONIBLE:Todo aquello que está restringido o que posee restricciones, como por ejemplo dinero a plazo fijo, depósitos en garantía, fondo para fines especiales, dinero colocado en bancos intervenidos.
PARTIDAS QUE SE CONSIDERAN EFECTIVO
Dinero en efectivo en Moneda Nacional.
Monedas extranjeras.
Giros Postales, Telegráficos o bancarios.
Depósitos en cuentas corrientes y de ahorro.
Oro en Barra y/oAmonedado.
Cheques de Gerencia, de Viajeros.
Cheques Devueltos por Errores de Forma.
Cheques emitidos pendientes por entregar a sus beneficiarios.
PARTIDAS QUE NO SE CONSIDERAN EFECTIVO
Cheques con Fecha Adelantada.
Cheques devueltos por falta de fondo.
Vales de cajas o adelantos a empleados
Depósitos para la creación de fondos.
Depósitos en Bancos Intervenidos.
Depósitos en un bancoextranjero que de alguna forma establezca restricciones
Depósitos sujetos algún tipo de restricción (plazo fijo)
Estampillas Postales
CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO
Los métodos generales y las medidas adoptadas comúnmente por los administradores al establecer un sistema adecuado de control interno, en lo referente al activo, puede asumirse como sigue:
1. Salvaguardar el activo.
2. Lograr unacontabilidad más precisa.
En términos generales, un sistema básico de control interno para el área de efectivo debe incluir las siguientes medidas:
1. Las rutinas comerciales sistemáticas, deben ser definidas para la contabilización de las operaciones de efectivo, estableciendo una clara decisión del trabajo en cuanto al manejo y registro de los ingresos de caja.
2. Las responsabilidades y lastareas de los diversos empleados que manejan el efectivo y registran transacciones de caja, se dividen y se interrelacionan en tal forma que:
a. Se minimiza la aparición de errores.
b. Los errores que se presentan se pueden detectar y
c. El fraude no se puede ocultar fácilmente
3. Separación de las actividades relacionadas con los desembolsos de la relación con la recepción de numerario.4. Todos los ingresos de caja deben ser depositados diariamente en el banco.
5. Todos los egresos de caja deben hacerse mediante cheques, con excepción de los desembolsos de caja chica.
6. La cuenta bancaria debe conciliarse mensualmente y debe hacerlo una persona que no esté directamente involucrada en el manejo o en registro de los ingresos o egresos de caja.
EFECTIVO EN CAJA
a) Monedasy billetes emitidos por el banco central.
b) Monedas y billetes de otras naciones (divisas).
c) Cheques emitidos por terceras personas que estén pendientes de cobrar o depositar.
d) Cheques de gerencia pendientes de cobrar o depositar.
e) Documentos de cobro inmediato o que puedan ser depositados en cuentas corrientes bancarias tales como: giros bancarios, telegráficos o postales, facturas detarjetas de crédito por depositar, etc.
CAJA
La cuenta caja es aquella que se encarga de registrar todo el efectivo que ingresa la empresa, bien sea en monedas, billetes o cheques, dándose un cargo, y es abonada para registrar la salida de esos ingresos cuando son depositados en el banco o cuando se cancela una factura. Es una cuenta real del balance general que va ubicada dentro del activo...
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