el efectivo

Páginas: 3 (603 palabras) Publicado: 14 de enero de 2014
1. ¿QUE ES EL EFECTIVO?

El efectivo es el dinero que mantiene toda empresa en su cuenta de caja o en forma de depósito en un banco comercial. Valores en moneda curso legal o su equivalentecontenido por:

 Efectivo en caja
 Efectivo en banco

El efectivo en caja incluye:

• Monedas y billetes emitidos por el banco central.
• Monedas y billetes de otras naciones ( divisas) .• Cheques emitidos por terceras personas que estén pendientes de cobrar o depositar.
• Cheques de gerencia pendientes de cobrar o depositar: giros bancarios, telegráficos o postales, facturas detarjetas de crédito por depositar etc.


El efectivo en banco incluye:

• Depósitos a la vista en cuentas de cheques.
• Cuentas de ahorros, generalmente en efectivo, a pesar de que a veces serequiere de previo aviso al banco para poder disponer de ellas.
• Certificados de depósito a la vista.



Además se considera como cualquier medio de cambio generalmente aceptado para el pago debienes y servicios y la amortización. El efectivo también sirve como medida del valor para tasar el precio económico relativo de los distintos bienes y servicios.
.








2. CONTROLINTERNO DEL EFECTIVO


Lo constituyen una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito de monitorear todas las actividades de la empresa, que pueden afectar el manejo delefectivo.

 OBJETIVOS :

Estos procedimientos tienen por objetivo:

• Evitar manejos dolosos del efectivo.
• Lograr una contabilidad confiable.
• Detectar a tiempo cualquiera irregularidad.

NORMAS :

• Separar las funciones del manejo del efectivo de las funciones del registro del efectivo.
• Depositar directamente el dinero que ingresa a la empresa.
• Efectuar pagos mayores mediantecheques.
• Establecer firmas conjuntas para movilizar las cuentas bancarias.
• Efectuar mensualmente las conciliaciones bancarias.
• Establecer un fondo fijo de caja chica para los pagos menores....
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