El Efectivo

El Efectivo
Es uno de los activos principales de las empresas; está compuesto por monedas de curso legal o forzoso, los cheques o talones, los giros bancarios, los giros postales y los depósitos a la vista en los bancos comerciales.

Los contadores definen el efectivo como el dinero depositado en bancos y cualquier renglón que los bancos acepten en depósitos. Los bancosaceptan cheques firmados por clientes que utilizan tarjetas de crédito bancarias, tales como VISA y MASTERCARD. Por lo tanto las ventas a los clientes que utilizan las tarjetas del banco son ventas de efectivo, no ventas a crédito, para la empresa que hace la venta.

La mayoría de las empresas mantienen diversas cuentas bancarias, así como también una pequeña cantidad de dinero disponible encaja.
El hecho de que el efectivo constituye el principio y el fin del ciclo de operaciones en una empresa, le da al mismo su importancia; además de que representa la disponibilidad inmediata del poder de compra. Aunque el efectivo representa una pequeña parte del activo total, ninguna empresa puede operar de forma óptima sin tener efectivo, debido a que es imprescindible para la realización delas operaciones normales de la misma y básico para su crecimiento.
Fuentes a través de las cuales la empresa puede captar el efectivo
En cuentas por cobrar (abonos a cuentas por cobrar)
Ventas de mercancías en efectivo
Reembolsos de préstamos, personal, liquidación y gastos de viajes
Ventas de activos
Ventas de materiales, desperdicios, etc.
Ingresos varios por renta
Métodos de recuperacióndel efectivo
Se refiere a las diferentes formas de cómo la empresa puede recibir efectivo.
Por correo (no común)
Pagos ventanillas
Por ventas de mostrador (ventas de contado)
Mediante cobradores, gestiones de cobros, cuentas por cobrar y otros.
Formas de recepción de efectivo
En efectivo
Por cheque
Por órdenes de pago
Letras de cambio, entre otras
Ciclo de operación
Entrada deefectivo
Dinero Compras de materias primas o mercancías Saldo de cuentas por pagar Fabricación Ventas y cuentas por cobrar Cobros Dinero
Control interno del efectivo
Los métodos generales y las medidas adaptadas comúnmente por los administradores al establecer un sistema adecuado de control interno en lo referente al activo, puede asumirse como sigue:
Salvaguardar el activoLograr una contabilidad más precisa
Manejo del efectivo
El termino manejo del efectivo se refiere a la planificación, al control y a la contabilidad de las transacciones y de los saldos en efectivo. Debido a que el efectivo se mueve tan fácilmente entre las cuentas bancarias y otros activos financieros, el manejo del efectivo significa realmente el manejo de todos los recursos financieros. Elmanejo eficiente de estos recursos es esencial para el éxito, incluso para la supervivencia, de toda organización empresarial. Los objetivos básicos del manejo del efectivo son los siguientes:
*Proporcionar una contabilidad precisa de las entradas, de los desembolsos y saldos de efectivo. Muchas de las transacciones que realiza un negocio comprenden las entradas o desembolsos de efectivo. Así mismo,las transacciones de efectivo afectan todas las clasificaciones dentro de los estados financieros, activos, pasivos y patrimonio de los propietarios, así como los ingresos y gastos. Si los estados financieros han de ser confiables, es absolutamente esencial que las transacciones de efectivo se registren correctamente.
*Prevenir o minimizar perdidas de robo o fraude. El efectivo es mássusceptible al robo que cualquier otro activo y, por consiguiente, requiere protección física.
*Anticipar las necesidades de endeudamiento y asegurar la disponibilidad de sumas adecuadas de efectivo para realizar las operaciones de la empresa. Toda organización empresarial debe tener suficiente efectivo para cumplir con sus obligaciones financieras a medida que estas se vencen. De lo contrario, sus...