El Estado De Flujo De Efectivo

EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Definición:
El estado de flujo de efectivo es una herramienta que permite conocer el estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Un estado de flujo de efectivo es de tipo financiero y muestra entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de unaempresa durante un periodo contable, en una forma que concilie los saldos de efectivo inicial y final.
Propósito:
Es básicamente una herramienta que permite determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo.
* Proporciona información a la gerencia, para que se pueda observar su política de contabilidad y tomar acciones que ayuden a mejorar el desenvolvimiento de la Empresa.
*Facilitar información financiera
* Determina la solvencia de pago que tiene la organización u empresa para pagar intereses y dividendos, y las deudas de la empresa.
* Mostrar el movimiento de efectivo disponible, para prever la descapitalización de la empresa.
Bases de Información:
Las bases de información para elaborar El estado de flujo de efectivo la constituyen:
* Balances generalesde los dos últimos años y el último estado de resultados, los balances se utilizan para determinar las variaciones de las cuentas de balance.
* Un estado de resultados correspondiente al mismo periodo
* Información complementaria al movimiento de cuentas.
Es importante identificar el flujo de efectivo destinado o generado las actividades de operación, que consiste en utilizar la utilidadneta reflejada en el estado de resultados, al flujo de efectivo.
Así mismo es importante visualizar los movimientos de incremento o disminución de las demás partidas comprendidas en el balance general para determinar el flujo de efectivo proveniente o destinado a las actividades de financiamiento y la inversión.
Partidas Originales:
Créditos

Partidas de reclasificación:

Procedimientopara la elaboración del Flujo de Efectivo:
Para desarrollar el flujo de efectivo es preciso contar el balance general de los dos últimos años y el último estado de resultados. Los balances los necesitamos para determinar las variaciones de las cuentas de balance [Balance comparativo].
Es esencial contar también no las notas a los estados financieros en donde conste ciertas operaciones que hayanimplicado la salida o entrada de efectivo, o de partidas que no tienen efecto alguno en el efectivo.
El estado de flujo de efectivo se puede hacer utilizando dos métodos: El método directo y el Método indirecto.
Actividades:
Operación:
Las actividades de operación, hacen referencia básicamente a las actividades relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa, esto es a laproducción o comercialización de sus bienes, o la prestación de servicios.
Entre los elementos a considerar tenemos la venta y compra de mercancías. Los pagos de servicios públicos, nómina, impuestos, etc. En este grupo encontramos las cuentas de inventarios, cuantas por cobrar y por pagar, los pasivos relacionados con la nómina y los impuestos.
Ejemplo:
Recaudo de clientes: 100.000
(-) Pagoslaborales: 20.000
(-) Pago proveedores: 30.000
(-) Pago gastos: 10.0000
(-) Pago costos: 15.000
(-) Pago impuestos: 5.000
(-) Pago gastos financieros: 5.000
Efectivo generado en actividades de operación = 15.000
Inversión:
Las actividades de inversión hacen referencia a las inversiones de la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, títulos valores, etc.
Aquí seincluyen todas las compras que la empresa haga diferentes a los inventarios y a gastos, destinadas al mantenimiento o incremento de la capacidad productiva de la empresa. Hacen parte de este grupo las cuentas correspondientes a la propiedad, planta y equipo, intangibles y las de inversiones.
Ejemplo:
Venta de inversiones: 70.000
Venta de vehículo usado: 20.000
Compra de maquinaria: 80.000...