El Examen De Las Cuentas. Auditoria
Auditoría III La firma en los cheques deberá ser mancomunada de dos o más funcionarios independientes. Conviene utilizar una máquina protectora de cheques. Todos los comprobantes debidamente cancelados se anexarán al cheque antes de su firma, para que sean revisados antes de la autorización. Al expedir los cheques y al registrarlos, se debe respetar la secuencia numérica. Efectuardesembolsos a través de cheque con excepción de los de caja chica. Fondos Fijos:
Deberá establecerse con un importe suficiente para las necesidades de la empresa. Se utilizará para cubrir pagos menores Se debe fijar el importe máximo de los pagos Se establecerá la oportunidad para los reembolsos del mismo Los comprobantes y vales deben autorizarse previamente a su pago La custodia del fondo fijodeberá recaer en persona distinta al cajero Otros: Separar el manejo de efectivo del mantenimiento de registros contables El personal que maneja el efectivo, debe estar debidamente afianzado La auditoría interna practicará arqueos de sorpresa en forma periódica Las conciliaciones bancarias deberán realizarse por personal independiente al cajero Registrar los ingresos en forma inmediataEstablecer que las conciliaciones bancarias se efectúen por personas que no sean responsables de la emisión de cheques o del manejo del efectivo. OBJETIVOS DE AUDITORIA: Determinar el grado de control interno de caja de bancos; Determinar la autenticidad y veracidad de los saldos de caja y bancos; Comprobar que se incluya todo el efectivo propiedad de la empresa; Determinar si el efectivo llenacondiciones de disponibilidad y no está sujeto a restricciones Comprobar que los fondos existentes en moneda extranjera y metales preciosos estén correctamente valuados.
Auditoría III Verificar su adecuada presentación en el balance.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA: Arqueos del efectivo: Consiste en efectuar una inspección física del efectivo. Al efectuar el arqueo deben tomarse en cuenta...
Regístrate para leer el documento completo.