el fraude

Diez cosas acerca
del control del fraude
Cómo perciben los ejecutivos la
“brecha en el control del fraude”
Deloitte Forensic Center
Noviembre 2007

 presente documento muestra los resultados de una encuesta realizada por el Deloitte Forensic Center en los Estados
El
Unidos. Muestra cómo los ejecutivos perciben la brecha en el control del fraude.
Esta es una traducción al español deloriginal “Ten things about fraud control”, Deloitte Development LLC, 2007, realizada
por Samuel A. Mantilla, asesor de investigación contable de Deloitte & Touche Ltda., Colombia, con la revisión técnica de César
Cheng, Socio Director General de Deloitte & Touche Ltda., Colombia.

Deloitte Forensic Center
El Deloitte Forensic Center (DFC) es un think tank que busca explorar los nuevosenfoques para la mitigación de los
costos, los riesgos y los efectos del fraude, la corrupción y otros problemas que enfrenta la comunidad global de
negocios.
Único en el mercado, el DFC tiene la intención de avanzar el estado del pensamiento en áreas tales como fraude
y corrupción, haciéndolo mediante la exploración de los problemas desde la perspectiva de contadores forenses,
líderes corporativosy otros profesionales que participan en asuntos forenses. El DFC se esfuerza por ofrecer análisis
multidisciplinarios que las compañías y las organizaciones oficiales encontrarán prácticos y útiles.
Se dará un énfasis particular al uso de la tecnología como medio para ofrecer soluciones para la detección,
la mitigación y la prevención del fraude y la corrupción. Además de fomentar el diálogopúblico sobre esos
problemas, el DFC también contribuirá al desarrollo de la profesión de la contaduría forense y a elevar su perfil
en las discusiones de los problemas de importancia pública. El DFC logrará sus metas mediante el vincular a
profesionales líderes provenientes de una amplia variedad de antecedentes incluyendo negocios, academia, leyes,
gobierno y asuntos regulatorios.
El DeloitteForensic Center está patrocinado por Deloitte Financial Advisory Services LLP.
Para más información, visite www.deloitte.com/us/forensiccenter

Diez cosas acerca del control del fraude:
Debido a los nuevos requerimientos regulatorios, las presiones de la junta y la cobertura incrementada por parte
de los medios de comunicación, en los últimos años muchas compañías se han focalizado más enla prevención y
detección del fraude. Pero en ausencia de estándares detallados para los controles del fraude, se ha incrementado
la diversidad en las prácticas. Esto ha conducido a que algunas compañías tengan incertidumbre respecto de si
sus prácticas son comparables con las de sus pares o si se están perdiendo algunos de los éxitos logrados por las
compañías líderes.
Para tratar estosasuntos, en el verano del 2007 el Deloitte Forensic Center formuló una encuesta y contrató a
una firma encuestadora profesional para que la realizara, recibiendo respuestas de 277 ejecutivos principales que
participan en el control del fraude. Les solicitamos a esos ejecutivos que clasificaran la efectividad de su compañía
en las áreas clave del control del fraude. Las preguntas fueron diseñadaspara identificar las prácticas de las
organizaciones líderes en una variedad de aspectos relacionados con el control del fraude.
Este folleto ofrece el resumen ejecutivo de nuestro análisis de los resultados de la encuesta, resaltando las maneras
claves como las compañías se diferencian ellas mismas en su enfoque frente al control del fraude. El reporte
completo, How Executives View the “FraudControl Gap”, está disponible a solicitud.
Este estudio revela una importante “brecha en el control del fraude” entre las compañías más efectivas y las
menos efectivas. Consideramos que los resultados serán de enorme interés para ejecutivos principales, juntas de
directores, comités de auditoría, auditores internos y otros interesados en la administración del riesgo de fraude del
negocio, la...