El iva

IVA
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

VICENTA MEGÍA MOLERO
GESTIÓN DE APROVISIONAMIENTO
1º AFI CURSO 2010-2011

IVA (Impuesto sobre el valor añadido)
INDICE
EJERCICIOS DE IVA, RÉGIMEN GENERAL ............................................................................................................ 3
EJERCICIOS TEÓRICOS DEL IVA............................................................................................................................ 3
EJERCICIOS PRÁCTICOS DE IVA ............................................................................................................................ 6
REGLA DE PRORRATAS .................................................................................................................................... 23
PASOS PARA ELCÁLCULO DE LA PRORRATA ...................................................................................................... 23
Cálculo para la prorrata general................................................................................................................... 23
Cálculo para la prorrata especial.................................................................................................................. 23
EJERCICIOS DE PRORRATAS ............................................................................................................................... 24
EJERCICIOS TEÓRICOS REGÍMENES ESPECIALES ............................................................................................... 28
EJERCICIOS PRÁCTICOS DE RÉGIMEN SIMPLIFICADO....................................................................................... 37

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VICENTA MEGIA MOLERO

IVA (Impuesto sobre el valor añadido)
EJERCICIOS DE IVA, RÉGIMEN GENERAL
EJERCICIOS TEÓRICOS DEL IVA
1. ¿Qué es el IVA?
Es un impuesto de naturaleza indirecta que grava las entregas de bienes y prestaciones de
servicios realizadas por empresarios y profesionales en el desarrollo de su actividad.2. ¿Quién es el sujeto pasivo?
Es el empresario o profesional, persona física o jurídica, que entrega bienes o presta
servicios.
3. ¿Qué es la base imponible?
Es la cantidad sobre la que debe aplicarse el tipo, es decir, es la cuantificación o valoración
monetaria del hecho imponible.
4. Conceptos que entran dentro de la base imponible. ¿Puede modificarse la base imponible?
En qué casos.
Labase imponible del impuesto está constituida por el importe total de la contraprestación
de las operaciones sujetas al mismo procedente del destinatario o de terceras personas.
Se incluyen:
a) Cualquier crédito efectivo a favor de quien realice la entrega o preste el servicio,
derivado de la prestación principal o de las accesorias, como los gastos de comisiones,
portes y transportes,seguros o primas por prestaciones anticipadas.
b) Las subvenciones vinculadas directamente al precio de las operaciones, es decir,
establecidas en función del número de unidades entregadas o del volumen de los
servicios prestados cuando se determinen antes de realizarse la operación.
c) Los tributos y gravámenes de cualquier clase que recaigan sobre las mismas operaciones
gravadas, excepto elpropio IVA.
d) Las percepciones retenidas con arreglo a derecho por el obligado a efectuar la prestación
en los casos de resolución de las operaciones.
e) El importe de los envases y embalajes, incluso los susceptibles de devolución, cargado a
los destinatarios de la operación.
f) El importe de las deudas asumidas por el destinatario como contraprestación total o
parcial de las operaciones.
Labase imponible puede modificarse en los siguientes casos:
a) Cuando la contraprestación se hubiese fijado provisionalmente.
b) Cuando se otorguen descuentos y bonificaciones después de que la operación se haya
realizado.
c) Cuando queden sin efecto total o parcialmente las operaciones gravadas o se altere el
precio.
d) Cuando el destinatario de las operaciones sujetas no hubiese pagado las...