EL LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO Y DE LA RESERVA TRIBUTARIA

EL LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO Y DE LA RESERVA TRIBUTARIA
El secreto bancario en nuestra Constitución está protegido como un derecho fundamental, en ese sentido el art. 2° inciso 5 señala que “Toda persona tiene derecho a solicitar sin expresión de causa la información que requiera y recibirla de cualquier entidad pública. Se exceptúan las informaciones que afectan la intimidad personalcomo el secreto bancario y la reserva tributaria, que pueden levantarse a pedido del Juez Fiscal de la Nación, o de una Comisión Investigadora del Congreso, y siempre que se refieran al caso investigado”; en concordancia con el NCPP, quien regula el levantamiento del secreto bancario”, el cual sólo se podrá realizar a través de orden judicial a pedido del Fiscal, en forma reservada, y sin trámitealguno, si es necesario o pertinente para el esclarecimiento del caso investigado.
Las empresas o entidades requeridas con la orden judicial deberán proporcionar inmediatamente la información.
En operaciones no comprendidas por el secreto bancario se proporcionan directamente al Fiscal, cuando sea necesario para los fines de la investigación imponible.
Cuando el Juez de la Investigaciónpreparatoria solicite informe del Fiscal, recibido el informe podrá proceder a la incautación de documentos, títulos valores, sumas depositadas y cualquier otro bien, siempre que exista fundada razón para considerar que tiene relación con el hecho punible y resulte pertinente para los fines del proceso, aunque no pertenezca al imputado.
La reserva tributaria también está como un derecho fundamental de todapersona en nuestra constitución; en el NCPP lo ratifica señalando que el Juez a pedido del Fiscal, podrá levantar la reserva tributaria, cuando resulte necesario y sea pertinente para el esclarecimiento del caso investigado.
LA CLAUSURA O VIGILANCIA DE LOCALES E INMOVILIZACIÓN
El fiscal, cuando se trate de delito sancionado con pena privativa de libertad superior a cuatro años, podrá requerir alJuez de la investigación preparatoria la clausura o la vigilancia temporal de un local, la inmovilización de cosas muebles que por no puedan ser mantenidas en depósito y puedan servir como medio de prueba, en esta solicitud deberá especificar los fundamentos y la finalidad, el tiempo de duración y demás datos que juzgue conveniente.
El Juez en su resolución autoritativa, contendrá el nombre delFiscal, el tiempo de duración de la medida y el apercibimiento de ley para el caso de resistencia al mandato.
En caso de urgencia o peligro en la demora, el Fiscal podrá ordenar y ejecutar la clausura, cuando sea necesario para iniciar o continuar la investigación, antes de vencidas las 24 horas, solicitará al Juez la resolución confirmatoria
PRUEBA PROHIBIDA
No tiene gran desarrollo en la doctrinanacional, sino son autores extranjeros quienes han tocado casos explícitos a los fallos de la Corte Suprema estadounidense, así como el ámbito euro continental.
Aún así, no queda claro qué es la prueba prohibida y cuáles son sus efectos y aún mas incierto es su desarrollo, pues lleva a confusión el uso de términos propios de la práctica norteamericana en el sistema eurocontinental, mezcla lasconsecuencias, excepciones y fundamentos de ambos sistemas.
Lo que busca es aproximarse al concepto de prueba prohibida, sin confundir la prueba prohibida en el sistema norteamericano con el eurocontinental.
1. TEORÍA GENERAL DE LA PRUEBA PROHIBIDA

Es común recurrir a la limitación de la búsqueda de la verdad material como fin del proceso penal para fundamentar la exclusión de los elementosprobatorios obtenido lesionando derechos fundamentales, pues la averiguación de la verdad no es un valor absoluto, el propio proceso penal está impregnado por jerarquías éticas y jurídicas de nuestro Estado, además que no es un principio que la verdad sea averiguada a cualquier precio.

PELLEGRINI GRINOVER comenta que el rito probatorio no configura un formalismo inútil, en una exigencia ética a ser...