El Mejor

CASO 46 INGRESOS ACUMULADOS POR SALARIOS, ARRENDAMIENTO, ENAJENACIÓN, ADQUISICIÓN, INTERESES, PREMIOS, DIVIDENDOS Y DE LOS DEMÁS INGRESOS
DATOS:
SALARIOS

Total de ingresos. Ingresos exentos. *Aguinaldo. *Otros Proporción de subsidio. Retenciones de ISR.

$ 150,000.00 $ $ 1,357.20 3,892.80 .89 $ 25,000.00

*Estas percepciones ya se encuentran incluidas en el total de ingresos porsalarios.

ARRENDAMIENTO CASA HABITACIÒN

Total de ingresos Deducción opcional Impuesto Predial Pagos provisionales de ISR.

$ $ $ $

450,000.00 157,500.00 10,000.00 58,000.00
ADQUISICIÓN DE BIENES DIVIDENDOS

Total de ingresos Dividendos Pagos efectuados por terceros

$ 250,000.00 $ 50,000.00
INTERESES

$ 1’000,000.00 $ 492,525.00

Del Sistema Financiero

Del Sistema No FinancieroIntereses Nominales Intereses Reales Retenciones de ISR.

$ 25,000.00
$ -55,200.00

$

1,100.00 PREMIOS

$ 30,000.00 $ 25,000.00 $ 5,000.00 DE LOS DEMAS INGRESOS (REGALIAS) $ 500,000.00 $ 90,000.00 142

Total de ingresos. Retenciones

$ 100,000.00 $ 1,000.00

ENAJENACION DE TERRENO

Costo de Adquisición del Terreno Fecha de adquisición Precio de enajenación Fecha de enajenaciónGastos notariales Pago Provisional

$ 120,000.00 27 de septiembre de 2000 $1´950,000.00 13 de agosto de 2004 $ 10,000.00 3 de diciembre de 2000 $ 320,000.00

DEDUCCIONES PERSONALES

Gastos por Honorarios médicos. Gastos funerarios Donativos Intereses reales de Crédito Hipotecario DETERMINACIÓN DE LA BASE DEL ISR.
Ingresos por Salarios - Ingresos exentos = Ingresos acumulables por SalarioIngresos por Actividad Profesional - Deducciones autorizadas =Ingresos acumulables por Actividad Profesional Ingresos por Arrendamiento - Impuesto predial - Deducción opcional = Ingresos acumulables por Arrendamiento Ingresos por la Enajenación - Deducciones autorizadas = Ganancia por Enajenación / Años transcurridos desde la adquisición y enaj. = Ganancia acumulable + Adquisición de bienes +Ingresos por Premios Ingresos por Dividendos x Factor de acumulación Ingresos Acumulables x Tasa de ISR ISR pagado por la sociedad = Total de Ingreso acumulable por Dividendos + Ingresos de los Demás Ingresos = Total de ingresos acumulables - Pérdida de intereses aplicada = Total de ingresos acumulables - Deducciones personales BASE DEL IMPUESTO

$ 150,000.00 $ 20,200.00 $ 35,000.00 $ 100,500.00150,000.00 5,250.00 144,750.00 0.00 0.00 0.00 450,000.00 10,000.00 157,500.00 282,500.00 1’950,000.00 206,691.00 1’743,309.00 3 581,103.00 250,000.00 100,000.00 1’000,000.00 1.4925 1’492,500.00 33 % 492,525.00 1’492,525.00 500,000.00 3’350,878.00 30,200.00 3’320,678.00 302,057.84 3’018,620.16

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DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO (TARIFA ART. 177 ISR) Base del impuesto - Límite inferior = Excedentesobre el límite inferior x % s/excedente = Impuesto marginal + Cuota fija = IMPUESTO ART. 177 3’018,620.16 109,411.34 2’909,208.82 33 % 960,038.91 18,825.55 978,864.46

DETERMINACIÓN DEL SUBSIDIO (TABLA ART. 178 ISR) Base del impuesto - Límite inferior = Excedente sobre el límite inferior x % s/excedente Impuesto Marginal x % subsidio s/impuesto marginal = Subsidio s/impuesto marginal + Cuotafija = Subsidio 100% art. 178 - Monto del subsidio No acreditable = Subsidio acreditable por acum. DETERMINACIÓN DEL ISR ANUAL Impuesto Art. 177 - Subsidio acreditable por acum. = Impuesto subsidiado ( Ing. Acum. ) + Impuesto de ingresos no acumulables = Impuesto del ejercicio - Impuesto acreditable: Retenciones por ISR Pagos provisionales ISR = ISR A CARGO 978,864.46 33,969.26 944,895.20 364,932.681’309,827.88 664,625.00 378,000.00 267,202.88 3’018,620.16 347,801.61 2’670,818.55 33 % 881,370.12 0 % 0.00 37,066.27 37,066.27 3,097.01 33,969.26

CÁLCULO DEL SUBSIDIO NO ACREDITABLE ANUAL Ingresos acumulables por salarios - Límite inferior = Excedente de límite inferior x % s/excedente = Impuesto marginal x Subsidio s/impuesto marginal = Subs. s/impuesto marginal + Cuota fija de subsidio =...