El Papel De Las Administraciones Tributarias En La Crisis Mundial

Centro Interamericano de Administraciones Tributarias – CIAT
44˚ ASAMBLEA GENERAL DEL CIAT
precio
“EL PAPEL DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS EN LA CRISIS
MUNDIAL”
Tema 1..2
LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS Y LA RESPONSABILIDAD SOCIAL DE
LOS CONTRIBUYENTES: ESTRATEGIAS PARA EL COMBATE AL
PLANEAMIENTO TRIBUTARIO NOCIVO
Servicio de Rentas Internas
Estados Unidos
Montevideo, Uruguay12-15 de abril de 2010
2
Estrategias para Combatir la Planificación tributaria Perjudicial
Entregado por Douglas O’Donnell
Director, Administración de Tratados y Coordinación Internacional
División de Negocios Grandes y Medianos (LMSB)
Servicio de Rentas Internas
Estados Unidos de América
Resumen
Durante momentos en que muchas agencias federales están experimentando recortespresupuestarios, el Servicio de Rentas Internas (IRS) ha visto un aumento en su
presupuesto. De hecho, para el Año Fiscal 2010, el IRS ha recibido recibió más fondos
de los que pidió para sus programas internacionales de cumplimiento tributario. El
apoyo de alto nivel, tanto a nivel nacional como dentro de la agencia, y la colaboración
entre las diferentes funciones dentro de la administracióntributaria, son clave para
cualquiera expansión de un programa de administración tributaria.
Durante varios años, el IRS ha contado con apoyo para sus programas internacionales,
comenzando con el comisionado Mark Everson y luego con el comisionado Douglas
Shulman. Muchos miembros del Senado y la Cámara de Representantes de los
Estados Unidos están interesados en combatir la evasión fiscal en elextranjero. Tanto
el comisionado Shulman, como el secretario del Tesoro, Timothy Geithner, testificaron
ante comités clave del Senado para garantizar los fondos adecuados. Mientras se
dirigía a los Comités del Senado de los Estados Unidos, el comisionado Shulman
enfatizó su creencia de que la mayoría de los ciudadanos estadounidenses cumplen
con sus obligaciones tributarias voluntariamente. Peroél siempre advierte que aquellos
que están pagando su parte justa quieren ver que el IRS se asegura que todos los
demás también están pagando su parte justa.
Las organizaciones necesitan estar estructuradas de forma tal que esto facilite la
consecución de sus metas. A partir del 2007 y durante el 2009, el IRS ha estado
consolidando sus programas internacionales de cumplimiento dentro de laDivisión de
Negocios Grandes y Medianos (LMSB). También fue en el 2007 cuando el IRS
conformó un equipo de ejecutivos multidisciplinario, enfocado en una propuesta de
colaboración con administraciones tributarias internacionales. Fue en parte debido a
esta propuesta del presupuesto del AF 2010 que el IRS recibió más fondos de los que
pidió.
El 2009 fue un año decisivo para el IRS en términosde combate a la evasión fiscal
internacional mediante el ocultamiento de activos en instituciones financieras
extranjeras. El trabajo que empezó en el 2008 (cuando nueve países alrededor del
3
mundo se interesaron en obtener información sobre las cuentas de sus clientes en
Liechtenstein), culminó en el 2009 cuando los Estados Unidos firmó un Acuerdo de
Intercambio de Información Tributaria(TIEA) con Liechtenstein. Este TIEA, el primero
para Liechtenstein, comenzó a regir el 1º de enero de 2010.
La citación John Doe 2008 hecha al Banco Suizo UBS tuvo resultados cuando los
Estados Unidos firmó acuerdos con el gobierno suizo y el UBS en agosto del 2009.
Otra citación John Doe está en proceso con First Data Corp., y se está llevando a cabo
como una manera de combatir el uso detarjetas de crédito extranjeras para evadir
impuestos.
Ejemplos de programas que apoyan una mejora en el cumplimiento voluntario son el
Programa de Declaración Voluntaria y la Práctica de Fijación de Precios de
Transferencias. El Programa de Declaración Voluntaria les da a los contribuyentes que
estaban escondiendo activos generadores de renta en el extranjero, la oportunidad de
apersonarse...