El pensar

En este manual encontraras información sobre documentos contables que te ayudaran a entender con mayor claridad qué importancia tienen, y como se usan.
Universidad del valle de México
9933477575

Fany López Martínez
2011
Manual de Documentos Contables

1. ¿Qué es el Balance General?
Es un resumen de todo lo que tiene la empresa, de lo que debe, de lo que le deben y de lo que realmentele pertenece a su propietario, a una fecha determinada.
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Al elaborar el balance general el empresario obtiene la información valiosa sobre su negocio, como el estado de sus deudas, lo que debe cobrar o la disponibilidad de dinero en el momento o en un futuro próximo.
En resumen, es una fotografía clara y sencilla de lo que un empresario tiene en la fecha en que se elabora.
Qué partes conforman el balance general:
* Activos
* Pasivos
* Patrimonio
ACTIVOS
Es todo lo que tiene la empresa y posee valor como:
* El dinero en caja y en bancos.
* Las cuentas por cobrar a los clientes
* Las materias primas en existencia o almacén
* Las máquinas y equipos
* Los vehículos
* Los muebles y enseres
* Las construcciones y terrenos
Los activos de unaempresa se pueden clasificar en orden de liquidez en las siguientes categorías: Activos corrientes, Activos fijos y otros Activos.
Activos corrientes
Son aquellos activos que son más fáciles  para convertirse en dinero en efectivo durante el período normal de operaciones del negocio.
Estos activos son:
Caja
Es el dinero que se tiene disponible en el cajón del escritorio, en el bolsillo y loscheques al día no consignados.
Bancos
Es el dinero que se tiene en la cuenta corriente del banco.
Cuentas por Cobrar
Es el saldo de recaudar de las ventas a crédito y que todavía deben los clientes, letras de cambio los préstamos a los operarios y amigos. También se incluyen los cheques o letras de cambio por cobrar ya sea porque no ha llegado la fecha de su vencimiento o porque las personasque le deben a usted no han cumplido con los plazos acordados.

Este es un ejemplo que puedes utilizar para hacer un Balance General:
EMPRESA:
 
BALANCE GENERAL
FECHA:

ACTIVOS                   PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTESCaja |   | Sobregiros |   |   |
Bancos |   | Obligaciones bancarias |   |   |
Cuentas por Cobrar |   | Proveedores |   |   |
Inv. Materias Primas |   |Anticipos |   |   |
Inv. Productos en Proceso |   | Cuentas por pagar |   |   |
Inv. Productos terminados |   | Prestaciones y cesantías |   |   |
Otros |   | Impuestos por pagar |   |   |
Total Activo Corriente |   | Total Pasivo Corriente |   |   |
ACTIVO FIJO |   | PASIVO A LARGO PLAZO |   |   |
Maquinaria y Equipo- DepreciaciónVehículo |   | Obligaciones bancariasCuentas por pagar|   |   |
- DepreciaciónMuebles y enseres |   | OtrosTotal Pasivo a largo plazo |   |   |
- DepreciaciónConstrucciones |   | Otros Pasivos |   |   |
-DepreciaciónTerrenos |   |   |   |   |
  |   |   |   |   |
Total Activos Fijos |   | Total Otros Pasivos |   |   |
Otros Activos |   | Total Pasivos |   |   |
Gastos pagados por anticipado |   | Patrimonio |   |   |
Otros |   |Capital |   |   |
Total Otros Activos |   | Utilidades Retenidas |   |   |
Total Activos |   | Uitilidad período anterior |   |   |
  | Total Patrimonio |   |   |
  | Total Pasivos y Patrimonio |   |   |

FLUJO DE EFECTIVO

QUE ES FLUJO DE EFECTIVO:

Es un estado financiero proyectado de las entradas y salidas de efectivo en un periodo determinado. Se realiza con el fin de conocer lacantidad de efectivo que requiere el negocio para operar durante un periodo determinado (semana, mes, trimestre, semestre, año).

Un problema frecuente en las pequeñas empresas es la falta de liquidez para cubrir necesidades inmediatas, por lo que se recurre frecuentemente a particulares con el fin de solicitar préstamos a corto plazo y de muy alto costo. Una forma sencilla de planear y...