EL PLAN DE TRABAJO

TABLA DE CONTENIDO

1. EL PLAN DE TRABAJO DE LA AUDITORÍA .......................................................... 2
2. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO .............................................................. 3
2.1 Metodología Aplicable a las Evaluaciones ............................................................ 3
2.1.1 Muestreoestadístico:......................................................................................... 3
2.1.2 Método de cuestionario ..................................................................................... 4
2.1.3 Método narrativo: (prosa )................................................................................. 4
2.1.4 Método gráfico: (flujogramas)........................................................................... 4
3. FASESDEL CONTROL INTERNO ........................................................................... 5
3.1 Analizar ....................................................................................................................... 5
3.2 Riesgos ....................................................................................................................... 5
3.3 Salvaguardas............................................................................................................. 5
3.4 Comunicación ............................................................................................................ 6
3.5 Monitoreo.................................................................................................................... 6
4. CICLOS TRANSACCIONALES Y EL CONTROLINTERNO................................ 7
4.1 Ciclo de Ingresos....................................................................................................... 7
4.2 Ciclo de Compras...................................................................................................... 7
4.3 Ciclo de Nomina o Personal.................................................................................... 8
4.4 Ciclo de Tesorería ..................................................................................................... 8
4.5 Ciclo de Producción .................................................................................................. 8
4.6 Ciclo de Información Financiera ............................................................................. 9

1. EL PLAN DE TRABAJODE LA AUDITORÍA

Se considera como la carta de navegación del equipo de auditoría para las fases
de ejecución e informe y es un instrumento para el control de calidad al proceso.
El propósito principal del plan de trabajo es permitir al equipo auditor focalizar el
proceso, comunicar nuevos requerimientos y propuestas, definir la estrategia de
auditoría para las fases de ejecución e informe,proporcionar una base de
discusión sobre diferentes aspectos del proceso y servir como elemento de control
de calidad y seguimiento de la auditoría.
Los elementos que debe contener como mínimo el plan de trabajo son: objetivos y
alcance de la auditoría, resumen del conocimiento del ente objeto de control fiscal
o asunto a auditar, procesos significativos o líneas a evaluar, estrategia de
auditoría,cronograma de actividades para las fases de ejecución de la auditoría e
informe.
Cuando la auditoría comprenda la actuación de más de un equipo auditor de una o
varias UES, se estructurará el plan de trabajo de manera consolidada e incluirá las
actividades asignadas a cada una, verificando que los aspectos definidos estén
acorde con el objetivo general y con los objetivos específicos establecidos enla
asignación de actividades. Para efectos del SICA, el plan de trabajo consolidado
quedará registrado en la UE a la cual pertenezca el responsable de auditoría.
El plan de trabajo consolidado incluirá como anexo los cronogramas de
actividades que presentaron los equipos de auditoría tanto de la sede principal del
auditado como de las sedes ubicadas en el nivel desconcentrado.

2. EVALUACIÓN DEL...