El Rol Del Auditor Interno En La Prevencion Y Deteccion De Fraudes

El rol del auditor interno en la prevención y detección de fraudes:

En esencia el fraude es una decepción, una falta contra la confianza depositada en una persona. En el campo de la investigacióny esclarecimiento de fraudes existen distintas definiciones. Entre sus elementos fundamentales se encuentran:

Una representación falsa de la realidad: La falsa representación del estado financierode una empresa, por ejemplo, puede darse por la inclusión explícita de datos falsos, por ocultamiento de información o por no detallarla adecuadamente.

La conciencia del engaño: Para que existafraude (y no una simple equivocación) la persona debe saber, o al menos sospechar con fundamento, que la representación de la realidad que está exhibiendo es falsa.

La intencionalidad: Al hacer estafalsa representación de la realidad, la persona responsable de ella espera que el o los que la reciban respondan de una manera determinada, ya sea tomando una decisión con respecto a la empresa omodificando sus planes de negocios en respuesta a la información contenida en ella. Esto ocurre, por ejemplo, cuando el gerente de una gran empresa manipula los estados financieros para presentar unaposición económica más sólida de la que la compañía realmente tiene, esperando que los inversores reaccionen comprando acciones y éstas aumenten su cotización en el mercado.

Pérdida o daño: Lasdecisiones tomadas por la víctima del fraude en respuesta a la información contenida o sugerida por la falsa representación deben llevar a una pérdida tado diversos papeles relacionados con sus actividadesacadémicas en congresos internacionales, así como también realiza constantemente presentaciones a clientes acerca de su experiencia en litigios y consultoría en investigación de fraudes.

Económica odaño en la imagen o estructura de la empresa que podría derivar en una pérdida económica. En efecto, si el inversionista compra acciones y obtiene ganancias, difícilmente le interese presentar...