el rol del auditor
Páginas: 16 (3851 palabras)
Publicado: 15 de marzo de 2014
EL ROL DEL AUDITOR INTERNO EN LA DETECCION DE FRAUDES Y CORRUPCION
El Fraude
El Fraude básicamente es la forma de cómo hacer cosas con hecho pensado para mal versionar y hacer perder a la entidad con ciertos actos que se están cometiendo en los registros contables o extracción de inventario.
Pero básicamente existen dos tipos de Fraude:
El primero de ellos se realiza con unaintención financiera clara de malversación de activos de la empresa, pudiendo llevarse a cabo por los directivos de la empresa o por el personal y realizándose por medio de la falsificación de documentos contables o soporte significativo.
El segundo tipo de Fraude es la presentación de información financiera fraudulenta
Es un engaño hacia un tercero, abuso de confianza, dolo, simulación, etc. Eltérmino "fraude" se refiere al acto intencional de la Administración, personal o terceros, que da como resultado una representación equivocada de los estados financieros, pudiendo implicar:
Manipulación, falsificación o alteración de registros o documentos.
Malversación de activos
Supresión u omisión de los efectos de ciertas transacciones en los registros o documentos.
Registro detransacciones sin sustancia o respaldo
Mala aplicación de políticas contables.
Tipos de fraude:
Se considera que hay dos tipos de fraudes: el primero de ellos se realiza con la intención financiera clara de malversación de activos de la empresa.
El segundo tipo de fraude, es la presentación de información financiera fraudulenta como acto intencionado encaminado a alterar las cuentas anuales.Los fraudes denominados internos:
Son aquellos organizados por una o varias personas dentro de una institución, con el fin de obtener un beneficio propio.
Los fraudes conocidos como externos:
Son aquellos que se efectúan por una o varias personas para obtener un beneficio, utilizando fuentes externas como son: bancos, clientes, proveedores, etc.
Corrupción
La Corrupción es realizaralgo que no esta permitido contablemente, y dar a conocer datos que no son reales en la presentación de los Estados Financieros.
El fenómeno de la corrupción (ya sea en forma de tráfico de influencias, o en forma de obtención de favores ilícitos a cambio de dinero u otros favores) constituye una vulneración de los derechos humanos por cuanto que generalmente entraña una violación del derecho a laigualdad ante la ley, y en ocasiones, llega a suponer una vulneración de los principios democráticos, conduciendo a la sustitución del interés público por el interés privado de quienes se corrompen.
EL ROL DEL AUDITOR INTERNO EN LA DETECCION DE FRAUDES Y CORRUPCION
El auditor interno debe:
Suministrar seguridad sobre la efectividad de las políticas y los procesos para impedir,detectar e investigar el fraude.
Estar siempre atentos al riesgo de fraude.
Facilitar y guiar a la gerencia en el diseño e implementación de los procesos con el fin de manejar los riesgos.
Promover el entendimiento de los riesgos de fraude.
Fomentar la cultura ética de la Junta Directiva y su comunicación al resto de la organización.
Investigar las causas subyacentes de los incidentes.
Losauditores internos también pueden aplicar sus habilidades analíticas generales para investigar el fraude.
Cambio de expectativas de la auditoría interna
De todos los actores de la cadena de suministro de información financiera, la auditoría interna es posiblemente el grupo más afectado por el nuevo énfasis en la prevención y detección del fraude.
El trabajo de la Auditoría Interna es velarporque la información que se está requiriendo por parte de la Administración sea sin errores y es lo que debe de realizar todo Auditor, dar a conocer todo lo más real y esto lo logrará cuando se está examinando a detalle.
Cuando nos referíamos al Rol del Auditor en la detección de Fraude y Corrupción en la realización de una Auditoria es dar al máximo todos sus conocimientos, aplicar las...
El Fraude
El Fraude básicamente es la forma de cómo hacer cosas con hecho pensado para mal versionar y hacer perder a la entidad con ciertos actos que se están cometiendo en los registros contables o extracción de inventario.
Pero básicamente existen dos tipos de Fraude:
El primero de ellos se realiza con unaintención financiera clara de malversación de activos de la empresa, pudiendo llevarse a cabo por los directivos de la empresa o por el personal y realizándose por medio de la falsificación de documentos contables o soporte significativo.
El segundo tipo de Fraude es la presentación de información financiera fraudulenta
Es un engaño hacia un tercero, abuso de confianza, dolo, simulación, etc. Eltérmino "fraude" se refiere al acto intencional de la Administración, personal o terceros, que da como resultado una representación equivocada de los estados financieros, pudiendo implicar:
Manipulación, falsificación o alteración de registros o documentos.
Malversación de activos
Supresión u omisión de los efectos de ciertas transacciones en los registros o documentos.
Registro detransacciones sin sustancia o respaldo
Mala aplicación de políticas contables.
Tipos de fraude:
Se considera que hay dos tipos de fraudes: el primero de ellos se realiza con la intención financiera clara de malversación de activos de la empresa.
El segundo tipo de fraude, es la presentación de información financiera fraudulenta como acto intencionado encaminado a alterar las cuentas anuales.Los fraudes denominados internos:
Son aquellos organizados por una o varias personas dentro de una institución, con el fin de obtener un beneficio propio.
Los fraudes conocidos como externos:
Son aquellos que se efectúan por una o varias personas para obtener un beneficio, utilizando fuentes externas como son: bancos, clientes, proveedores, etc.
Corrupción
La Corrupción es realizaralgo que no esta permitido contablemente, y dar a conocer datos que no son reales en la presentación de los Estados Financieros.
El fenómeno de la corrupción (ya sea en forma de tráfico de influencias, o en forma de obtención de favores ilícitos a cambio de dinero u otros favores) constituye una vulneración de los derechos humanos por cuanto que generalmente entraña una violación del derecho a laigualdad ante la ley, y en ocasiones, llega a suponer una vulneración de los principios democráticos, conduciendo a la sustitución del interés público por el interés privado de quienes se corrompen.
EL ROL DEL AUDITOR INTERNO EN LA DETECCION DE FRAUDES Y CORRUPCION
El auditor interno debe:
Suministrar seguridad sobre la efectividad de las políticas y los procesos para impedir,detectar e investigar el fraude.
Estar siempre atentos al riesgo de fraude.
Facilitar y guiar a la gerencia en el diseño e implementación de los procesos con el fin de manejar los riesgos.
Promover el entendimiento de los riesgos de fraude.
Fomentar la cultura ética de la Junta Directiva y su comunicación al resto de la organización.
Investigar las causas subyacentes de los incidentes.
Losauditores internos también pueden aplicar sus habilidades analíticas generales para investigar el fraude.
Cambio de expectativas de la auditoría interna
De todos los actores de la cadena de suministro de información financiera, la auditoría interna es posiblemente el grupo más afectado por el nuevo énfasis en la prevención y detección del fraude.
El trabajo de la Auditoría Interna es velarporque la información que se está requiriendo por parte de la Administración sea sin errores y es lo que debe de realizar todo Auditor, dar a conocer todo lo más real y esto lo logrará cuando se está examinando a detalle.
Cuando nos referíamos al Rol del Auditor en la detección de Fraude y Corrupción en la realización de una Auditoria es dar al máximo todos sus conocimientos, aplicar las...
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