El secreto bancario vs dgii

UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SANTO DOMINGO
UASD

ESCUELA DE CONTABILIDAD

CENTRO UNIVERSITARIO REGIONAL DE NAGUA

CURNA

UNIDAD DE POST-GRADO

MAESTRIA EN CONTABILIDAD TRIBUTARIA

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Asignatura

LEGISLACION TRIBUTARIA

Tema

EL SECRETO BANCARIO VS DGII

Participantes:

Guarino Amaro Rossel
Juan José González López
Lidia C. Delgadillo Martínez
María Teresa RodríguezRennielito Henríquez Ortiz
Yaniris Alt. Mosquea Collado





Nagua, Pro. María Trinidad Sánchez

Febrero 2012

INDICE


TITULO
INTRODUCCION

CAPITULO I: ASPECTOS GENERALES DEL SECRETO BANCARIO EN LA REPUBLICA DOMINICANA

1. Marco Conceptual 1
2. Antecedentes Históricos del Secreto Bancario 2
3. Base Legal Del Secreto Bancario en la RepúblicaDominicana 5

CAPITULO II: SECRETO BANCARIO EN LA REPÚBLICA DOMINICANA

1. Secreto Bancario En La República Dominicana 21
2. Secretos Bancarios Entre Países 28

CAPITULO III: LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD, NIC 7 Y NIC 40

3.1 NIC 7 Estados De Flujo De Efectivo 31
3.2 NIC 40 Inmuebles De Inversión 33

CONCLUSIONES
REFERENCIASBIBLIOGRAFICAS
ANEXOS




























































INTRODUCCION


El secreto bancario es la facultad que tiene una entidad financiera, frente a las administraciones públicas, de no divulgar las informaciones bancarias privadas de sus clientes. La República Dominicana en los últimos meses ha sido escenario defuertes divergencias entre el sector bancario y la Dirección General de Impuestos Internos en ocasión de la norma 13-2011; por lo que consideramos de relevante importancia el trabajo que se presenta a continuación.

En el mismo presentamos una breve reseña histórica sobre este tema y su relación con el lavado de activos. Realizamos una descripción general y crítica del Secreto Bancario en laRepública Dominicana, su base legal y contradicciones con las consideraciones de los derechos fundamentales de los ciudadanos, según la constitución Dominicana.

En la última década las naciones se han embarcado en una serie de acuerdos internacionales a los fines de controlar la evasión fiscal, el lavado de activo en los cuales se ha enfocado de manera directa el secreto bancario como posibleencubrimiento de los fondos que provienen y financian de estas actividades que han intranquilizado el mundo y la república dominicana no es la excepción a esta tendencia internacional.
































































1.1 MARCO CONCEPTUAL


Secreto = Sertum = significa lo oculto, lo escondido.
Según lareal academia española de la lengua: cosa que cuidadosamente se tiene reservada y oculta.

Secreto bancario: Es la facultad que posee una entidad financiera de no revelar los datos bancarios o información privada de sus clientes.

Esta definición resulta ilustrativa a los fines de analizar la obligación que tienen las entidades de intermediación financiera de conservar en secreto lasinformaciones relativas a sus clientes.

El secreto bancario consiste en la protección que los bancos e instituciones financieras deben otorgar a la información relativa a los depósitos y captaciones de cualquier naturaleza, que reciban de sus clientes. Se entiende que esta información es parte de la privacidad de los clientes del sistema financiero. Si no existiera esta norma, cualquier persona podríasolicitar en un banco, por ejemplo, información sobre los movimientos de las cuentas de una persona.

Dirección General De Impuestos Internos, DGII: Es la institución que se encarga de la administración y/o recaudación de los principales Impuestos Internos y tasas en la República Dominicana.




1.2 ANTECEDENTES HISTORICOS DEL SECRETO BANCARIO


Los delitos económicos y financieros...