EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO




Capitulo III
3. EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
3. 1 Definición
Para la administración tributaria1 se entiende por Sistema de Control Interno, el conjunto de elementos organizacionales interrelacionados e interdependientes, que buscan sinérgica y armónicamente alcanzar los objetivos que le han sido asignados por la ley de un país a la administración tributaria, en el marco de las políticastrazadas por esta entidad. El Sistema de Control Interno se constituye entonces en la herramienta de gestión que debe garantizar resultados acordes con la normatividad existente; la misión institucional; el cumplimiento de objetivos y metas; la razonable administración de la información y de los recursos; y la calidad de las operaciones de la entidad; cuyo propósito es reflejo de los principiosorientadores de una gestión pública transparente, en beneficio general del Estado y de la sociedad.
3. 2 Objetivos
Ø Procurar el logro de la misión y la visión de la entidad.
Ø Asegurar la existencia de políticas y planes acordes con la misión y la visión de la entidad;
Ø Proteger todos los bienes y recursos, logrando que la administración cubra todos los riesgos, utilizando las medidas de seguridadque estime adecuadas para salvaguardar la entidad y asegurar el cumplimiento de sus objetivos;
Ø Garantizar la efectividad de todas las operaciones, promoviendo y facilitando la correcta ejecución de las funciones y actividades determinadas para el logro de la misión institucional, en concordancia con los principios establecidos para el Sistema de Control Interno;
Ø Velar porque todas lasactividades y recursos de la organización estén dirigidos al cumplimiento de los objetivos de la entidad;
Ø Garantizar que se efectúe la evaluación y el seguimiento de la gestión organizacional y que ésta corresponda a lo efectivamente realizado;
Ø Garantizar que la información financiera, administrativa y de gestión, sea veraz,
razonable, confiable y entregada oportunamente a quienes compete conocerla;
ØDefinir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las desviaciones que se presenten en la organización y que afecten el logro de sus objetivos; Evaluar los riesgos y controles asociados así como su implantación, las acciones correctivas y la contribución al proceso de toma de decisiones por parte del nivel directivo;
Ø Garantizar que el Sistema de Control Interno disponga desus propios mecanismos de verificación, retroalimentación y evaluación.

3. 3 Elementos y Funcionamiento del Sistema de Control Interno
Para la construcción de un Sistema de Control Interno deben considerarse los siguientes elementos o componentes: Insumos o Entradas
Constituyen los insumos o entradas del Sistema de Control Interno:
Los servidores públicos o funcionarios de la administracióntributaria;
Los terceros vinculados a actividades de la entidad, tales como: los agentes etenedores, los bancos y demás personas que realicen labores para la administración tributaria;
Los sujetos pasivos de las obligaciones tributarias (contribuyentes);
La normatividad (constitucional, legal y reglamentaria, la doctrina y la jurisprudencia) referida a los aspectos tributarios, así como losconvenios internacionales en esta materia y demás aspectos legales que soporten estos procesos;
La información interna y externa, en particular la referida al cumplimiento de las obligaciones de los sujetos pasivos, en materia tributaria y la que se considere necesaria para las labores propias de la entidad;
El patrimonio de la administración tributaria, referido al conjunto de bienes que posee para eldesarrollo de todas sus acciones; asignados a la administración tributaria para el cubrimiento de los gastos de funcionamiento y de inversión, así como los recursos del crédito que le sean otorgados y los obtenidos a través de convenios suscritos con entidades nacionales o internacionales;
Las políticas de gobierno, en especial las definidas por los Ministerios de Hacienda y
Crédito Público, como...