El terrorismo

CASO PRÁCTICO DE APLICACIÓN – adquisiciones 21-10-2010

Para cada caso identifique los riesgos de actividad de compras, las debilidades de control interno y recomendaciones que el auditor internopuede elaborar al evaluar los riesgos existentes:

1. CINCO ESTRELLAS S.A. adquirió una nueva máquina embotelladora que ha permitido una mejora sustancial en la calidad del producto final.• La realización de la inversión fue aprobada por el directorio en base al proyecto preparado por una firma consultora de reconocida trayectoria.

• La erogación (desembolso de dinero)prevista es de US$ 54,000.

• Decidida la inversión según consta en acta de directorio, el jefe de ventas hizo llegar una copia de las especificaciones técnicas a una firma de plazaordenándole la fabricación de la máquina que implicó un egreso total de US$ 75,000 al contado.

IDENTIFICACIÓN DEL RIESGO:

Determinación de la mejor oferta existente en el mercado

Este riesgoidentificado se da porque el jefe de ventas actuó indebidamente inobservando el proceso de una compra que esta dado por el conocimiento del mercado, de los proveedores existentes a fin de buscar lamejor oferta y calidad del producto….situación que no ocurrió toda vez que, el proceso debió efectuarla el área de logística a través del proceso de compra. Asimismo, por causa de este riesgo se pagoun precio más de lo presupuestado.

RECOMENDACIONES

• Recomendar a la entidad, ceñirse a los procesos de compra.

• De no tener un área de logística, contratar personal que evalué elproceso de compra a fin de adquirir de adquirir un bien en las mejores condiciones (precio, calidad, cantidad y calidad)

2. Los documentos de XX S.A. son pre numerados a excepción de las órdenesde compra que se numeran recién al llegar a la Contaduría (Contabilidad) y se adjuntan al legajo de informe de recepción, factura del proveedor e informe de control de calidad. La numeración la da...