El Triángulo Del Fraude Y La Eficacia En La Lucha Contra Los Fraudes
Páginas: 3 (645 palabras)
Publicado: 26 de septiembre de 2015
El triángulo del fraude y la eficacia en la lucha contra los fraudes
Como sabemos el fraude empresarial es un riesgo que está presente en todo tipo de organizaciones y en cualquier latitud, porlo que se hace preciso concederle la grave importancia que tiene, administrándole convenientemente. Para ello, y como actuamos con cualquier otro riesgo, hemos de empezar por concretar cuáles son susdos atributos, impacto y probabilidad.
Respecto del posible impacto, de acuerdo con las estadísticas elaboradas por los especialistas, podemos decir que, en términos generales, el fraude tiene unasenormes repercusiones, estimadas, en promedio, en el equivalente al 5% del importe de las ventas de cada año. Lo que nos da idea del impacto de dicho riesgo.
En cuanto a la probabilidad deocurrencia, que sería el segundo de los atributos con los que podríamos estimar la importancia del riesgo, tanto a nivel inherente como residual. Este dato nos lo podría facilitar la dimensión del famosotriángulo de fraude que sea aplicable en cada organización.
Recordemos que fue D. Cressey quien en 1961 expuso su conocida teoría respecto a los condicionantes para que se materialice el fraude, debiendocoexistir para ello tres situaciones:
1º) Motivación (incentivo, presión). Cuando la Administración u otros empleados tienen un estímulo o presiones que les aportan razones justificativas paracometer fraudes.
2º) Poder (Oportunidad). Serían las circunstancias que facilitan las posibilidades de perpetuar fraudes (por ejemplo la ausencia de controles, controles ineficaces, o la capacidad de laadministración para abrogar los controles).
3) Racionalización, actitud. Cuando las personas son capaces de racionalizar un acto fraudulento en total congruencia con su código de ética personal oque poseen una actitud, carácter o conjunto de valores que les permiten, consciente e intencionalmente, cometer un acto deshonesto.
Teniendo presente la representación gráfica del triángulo con el...
Como sabemos el fraude empresarial es un riesgo que está presente en todo tipo de organizaciones y en cualquier latitud, porlo que se hace preciso concederle la grave importancia que tiene, administrándole convenientemente. Para ello, y como actuamos con cualquier otro riesgo, hemos de empezar por concretar cuáles son susdos atributos, impacto y probabilidad.
Respecto del posible impacto, de acuerdo con las estadísticas elaboradas por los especialistas, podemos decir que, en términos generales, el fraude tiene unasenormes repercusiones, estimadas, en promedio, en el equivalente al 5% del importe de las ventas de cada año. Lo que nos da idea del impacto de dicho riesgo.
En cuanto a la probabilidad deocurrencia, que sería el segundo de los atributos con los que podríamos estimar la importancia del riesgo, tanto a nivel inherente como residual. Este dato nos lo podría facilitar la dimensión del famosotriángulo de fraude que sea aplicable en cada organización.
Recordemos que fue D. Cressey quien en 1961 expuso su conocida teoría respecto a los condicionantes para que se materialice el fraude, debiendocoexistir para ello tres situaciones:
1º) Motivación (incentivo, presión). Cuando la Administración u otros empleados tienen un estímulo o presiones que les aportan razones justificativas paracometer fraudes.
2º) Poder (Oportunidad). Serían las circunstancias que facilitan las posibilidades de perpetuar fraudes (por ejemplo la ausencia de controles, controles ineficaces, o la capacidad de laadministración para abrogar los controles).
3) Racionalización, actitud. Cuando las personas son capaces de racionalizar un acto fraudulento en total congruencia con su código de ética personal oque poseen una actitud, carácter o conjunto de valores que les permiten, consciente e intencionalmente, cometer un acto deshonesto.
Teniendo presente la representación gráfica del triángulo con el...
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