ELABORACIÓN DE UN PRESUPUESTO DE EFECTIVO

Elaboración de un Presupuesto de Efectivo
Para elaborar un presupuesto de efectivo es necesario contar con los demás presupuestos de la empresa; sin embargo, veamos a continuación un ejemplo decómo elaborar uno al contar con la siguiente información:
Supongamos que debemos elaborar el presupuesto de efectivo de una empresa comercializadora (empresa dedicada a la compra y venta de productos)para el periodo de los cuatro primeros meses del año; los datos que tenemos son los siguientes:
*Se pronostica ventas de 300 unidades para el mes enero, y aumento del 10% a partir de febrero.
*Elprecio de venta es de $20.
*El cobro de las ventas se realiza el 60% al contado y el 40% al crédito a 30 días.
*Se pronostica compras de mercadería de 310 unidades para el mes de enero, y un aumento del10% a partir de febrero.
*El precio de compra es de $15.
*Los proveedores permiten pagar la mercadería el 50% al contado y el 50% restante a crédito a 30 días.
*Se estiman gastos porremuneraciones del personal administrativo, alquileres, seguros y servicios por $250 mensuales (gastos administrativos).
*Se estiman gastos por remuneraciones del personal de ventas, comisiones, promoción ypublicidad por $230 mensuales (gastos de ventas).
*El negocio cuenta con mobiliario y equipo que se deprecia en $50 al mes.
*Se obtiene un préstamo por $2 100 el cual debe ser pagado a partir de febreroen amortizaciones constantes de $700 e intereses de $504 en febrero, $336 en marzo, y $168 en abril.
*El pago por impuestos por concepto de renta es del 2% de la utilidad disponible.
Para esteejemplo, antes de elaborar el presupuesto de efectivo, es necesario elaborar los presupuestos de ventas y cobros, ya que las ventas no se cobran el mismo mes en que se realizan, sino que se cobran un 60%en el mes que se realizan, y el 40% restante al mes siguiente; y el presupuesto de efectivo muestra el efectivo que realmente ingresa o sale de la empresa.


Presupuesto de...