elaboracion de presuouesto

A continuación se presenta un ejemplo de elaboración de un Presupuesto.
Datos La empresa Plásticos del Sur, S.A. de C.V. produce tres líneas de plumas de plástico: Punto fino, Punto mediano y Punto grande. Se pide elaborar los presupuestos correspondientes de acuerdo a la siguiente información:


Cuadro con los datos del ejercicio
El costo del componente B es de $2,000 el kg. El costo delcomponente A será igual a 5% del costo del kg de B, el costo del componente C se estima igual que el costo del componente A.
El departamento de ventas estima que sería conveniente tener un inventario al final del período de 700 000 plumas, compuesto de la siguiente manera: 25% de punto fino, 60% de punto mediano y 15% de punto grande.
El balance del año que acaba de terminar arrojó un inventariode 500 000 plumas, que es para cada línea el mismo porcentaje que el departamento de ventas estima para su inversión final. Los costos unitarios de cada línea de productos fueron: $5.00 para punto fino, $7.00 para punto mediano y $12.00 para punto grande, el año pasado


Información del Inventario
Los gastos indirectos de fabricación son los siguientes (se aplican con base en las horas de manode obra directa); se requieren $10 000 de gastos de mantenimiento; $7 000 para el pago de seguros; $80 000 para gastos energéticos; en gastos de supervisión se pagará el 50% del costo total de mano de obra presupuestada; $10 000 para accesorios, y la depreciación del equipo y el edificio será de $12 000. Los gastos de administración y ventas serán los siguientes:


Cuadro con la información delos Gastos de Administración y de Ventas
1.- Elaboración del Presupuesto de Ventas
Para la elaboración del Presupuesto de Ventas vamos a utilizar los datos del Pronóstico de Ventas en unidades y el precio de venta de cada producto.



Con las unidades que se venderán en el periodo

2.- Elaboración del Presupuesto de Producción
Para la elaboración de este Presupuesto se tomarán en Cuenta3 aspectos: a) Inventario inicial, b) Inventario Final deseado y c) Unidades por vender. Utilizaremos la siguiente formula:
Total a producir = Unidades a vender + Inventario Final deseado - Inventario Inicial
Ejemplo: Pluma punto fino: 500,000 + 175,000 -125,000 = 550,000


Para determinar el total a producir

3.- Elaboración de Presupuesto de Uso de Materias Primas
En este caso,necesitaremos la cantidad de materia prima que se necesita para producir una unidad y el total de unidades que se van a producir. Pare este caso utilizaremos la siguiente formula:
Materia prima requerida = Unidades a producir × Cantidad unitaria del componente
Ejemplo: Para producir una pluma punto fino se requiere 1 gramo del componente A. De acuerdo a nuestro Presupuesto de Producción se producirán550,000 unidades de la pluma de Punto fino, por tal motivo:
Nota: En esta etapa se considera un gramo en número decimal, es decir, .001
Materia prima requerida = 550,000 × .001=550 kg
550 kg del componente A para la producción de la Pluma de punto fino


Uso de materias primas

4.- Elaboración del Presupuesto de Compra de Materias Primas Para la elaboración de este Presupuesto se tomarán enCuenta 3 aspectos: a) Inventario inicial, b) Inventario Final deseado y c) Uso de Materias Primas en la Producción Utilizaremos la siguiente formula:
Total a comprar = Uso de Materia + Inventario Final deseado - Inventario Inicial
Ejemplo: Componente A = 1,900 + 900 – 1,050 = 1,750 kilogramos por comprar


Para la adquisición de las materias primas

Hemos obtenido la cantidad de kilogramosque se necesitarán, ahora determinaremos la cantidad de dinero necesario para hacer la compra de los materiales.


Tabla de compra de materiales

5.- Elaboración del Presupuesto de Mano de Obra
Para elaborar este Presupuesto consideraremos los siguientes datos: a) la cantidad de tiempo que se tardan en producir una unidad y la cantidad de unidades que se van a producir, esto de acuerdo al...