Elaboracion del presupuesto municipal

Manual de Planificación y Presupuesto

Capítulo

4

El Ciclo del Presupuesto Municipal por Programas
El Presupuesto Municipal por Programas cubre, de forma cíclica, todos los aspectos de administración propios de un sistema eficiente de control de los recursos públicos: formulación, ejecución, seguimiento, control y evaluación. La formulación contempla las etapas que van desde el retomarlos compromisos, metas y objetivos definidos por el Concejo Municipal en la Planificación Estratégica hasta la presentación del anteproyecto de presupuesto a la población y posterior aprobación por el gobierno local. La etapa de Ejecución define las normas, procedimientos e instrumentos necesarios para garantizar la transparente administración de los recursos públicos. En la etapa de Seguimiento,Control y Evaluación se definen las formas de registro y control de cada uno de los actos financieros de la municipalidad de forma tal que a lo largo de la ejecución se mantenga estricto apego a las metas y objetivos definidos por el Concejo Municipal.

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4.1 La Formulación
l proceso de formulación del Presupuesto Municipal por Programa es fundamental para que este instrumento cumpla sufunción de planificación y control y que permita medir objetivamente el nivel de eficacia en el cumplimiento de objetivos y metas y de eficiencia en la utilización de los recursos. Para ellos se requiere que la información sea lo más exacta y completa posible y que el proceso de formulación siga los pasos establecidos, los que a continuación se abordan.

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4.1.1

Definición de Metas deDesarrollo Anual partiendo del "Memorandum de Planificación Estratégica"
Con base al Memorandum de Planificación Estratégica producto del proceso de planificación estratégica y oficializado por el Concejo Municipal, éste deberá discutir y aprobar las " Metas de Desarrollo Anual". El Concejo Municipal emitirá una ordenanza con las Metas de Desarrollo, las cuales deberán guiar al Alcalde y a su equipo enel proceso de formulación del plan operativo anual y del presupuesto 1.

4.1.2

Organización para la elaboración del Presupuesto por Programa
El aspecto técnico del proceso de formulación Plan Operativo Anual y del Proyecto de Presupuesto recae fundamentalmente en el Comité Técnico como instancia de coordinación y asesoría para respaldar la gestión de las autoridades municipales. Para asistiral Comité Técnico se sugiere el nombramiento de una Comisión de Apoyo para la Elaboración del Proyecto del Presupuesto, integrada por: ?? ?? ?? ?? ?? El Director de Finanzas, quien la presidirá El Encargado de Presupuesto Encargado de Administración Tributaria Encargado de Personal Operador Informático

En el caso de municipalidades pequeñas que no tienen dividido el trabajo a ese nivel, estafunción recaería en el Director de Finanzas.
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Ver Anexo No.1 Modelo de Resolución de Metas de Desarrollo Anual el que debe ser acorde con la situación específica municipal y planes futuros

4.1.3

Recopilación y Análisis de la información
El Comité Técnico recopila la información necesaria para la elaboración del plan operativo anual y el proyecto de presupuesto. Se sugiere recopilar lasiguiente información por cada uno de los Programas: Información Utilización
? ?Servir de base para que el Concejo Municipal defina las Metas de Desarrollo Anual. ? ?Para definir cada uno de los objetivos de cada uno de los programas. ? ?Definir las obras que se ejecutarán en la municipalidad. ? ?Establecer cuales son los proyectos que tienen asegurados los fondos necesarios. ? ?Apoyar en ladefinición de la Normativa Presupuestaria que regirá durante todo el proceso de formulación. ? ?Formular correctamente los egresos de personal.

Programas Programa de la ? ?Misión y Visión de la municipalidad, Lineamientos Estratégicos producto del Dirección proceso de planificación estratégica. Superior

? ?Plan de inversión municipal (PIM), ? ?Acuerdos del Concejo Municipal y de los Cabildos, ?...