electro

CASO ESTUDIO PRESUPUESTO DE EFECTIVO O CASH FLOW.

Elaborar el presupuesto de efectivo de una empresa comercializadora (empresa dedicada a la compra y venta de productos) para el periodo de loscuatro primeros meses del año; los datos que tenemos son los siguientes:
Se pronostica ventas de 300 unidades para el mes enero y un aumento del 10% a partir de febrero.
El precio de venta es deUS$20.
El cobro de las ventas se realiza el 60% al contado y el 40% al crédito a 30 días.
Se pronostica compras de mercadería de 310 unidades para el mes de enero y un aumento del 10% a partir defebrero.
El precio de compra es de US$15.
Los proveedores permiten pagar la mercadería el 50% al contado y el 50% restante a crédito a 30 días.
Se estiman gastos por remuneraciones del personaladministrativo, alquileres, seguros y servicios por US$250 mensuales (gastos administrativos).
Se estiman gastos por remuneraciones del personal de ventas, comisiones, promoción y publicidad por US$230mensuales (gastos de ventas).
El negocio cuenta con mobiliario y equipo que se deprecia en US$50 al mes.
Se obtiene un préstamo por US$2 100 el cual debe ser pagado a partir de febrero en amortizacionesconstantes de US$700 e intereses de US$504 en febrero, US$336 en mazo, y US$168 en abril.
El pago por impuestos por concepto de renta es del 30% de la utilidad disponible.


Para esto, antes deelaborar el presupuesto de efectivo, es necesario elaborar los presupuestos de ventas y cobros, ya que las ventas no se cobran el mismo mes en que se realizan, sino que se cobran un 60% en el mes que serealizan y el 40% restante al mes siguiente, y el presupuesto de efectivo muestra el efectivo que realmente ingresa o sale de la empresa.


Presupuesto de ventas
 
enero
febrero
marzo
abrilUnidades




Precio de venta




TOTAL






Nota: las ventas empiezan en 300 unidades en enero y luego tiene un aumento constante del 10%.


Presupuesto de cobros
 
enero...