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Planeación Presupuestal

UNIDAD 4 Planeación Presupuestal
4.1 Análisis e integración de costos 4.2 Análisis e interpretación de los catálogos de cuentas contables
4.3 Relaciones de presupuesto con las diferentes áreas de la organización 4.4 Planeación, ejercicio y control presupuestal

¿Qué es un presupuesto?
El presupuesto es una herramienta para la planificación de las actividades, ode una acción o conjunto de ellas, reflejadas en cantidades monetarias. Y que determinan de manera anticipada las líneas de acción que se seguirán en el transcurso de un periodo determinado.

Requisitos para la elaboración de un presupuesto
o Conocimiento de la empresa
o Apoyo directivo o Exposición clara de los planes o políticas o Coordinación para la ejecución de los planes o políticas oFijación del periodo presupuestal o Dirección y supervisión

El Presupuesto…
*La planeación es la clave de una buena administración. *Es necesario para la evaluación del desempeño.

*Es mucho más que un límite de erogaciones.

4.3 Relaciones de presupuesto con las diferentes áreas de la organización

El presupuesto maestro es el principal presupuesto de la empresa, es decir, laculminación de todo un proceso de planeación y, por lo tanto, comprende todas las áreas del negocio.

Plan maestro

Presupuesto de operación

Presupuesto financiero

Presupuesto de operación
Se refiere a las actividades de producir, vender y administrar la organización.

Producción

Compras

Ventas Gastos indirectos y gastos de operación

Costo de ventas

Presupuesto de ventas
Es elpunto de apoyo del cual dependen todas las fases del plan presupuestario.
Pronóstico de ventas: la base sobre la que se desarrolla el presupuesto de ventas.

Métodos para presupuestar: a) Método de criterios b) Método estadístico c) Método de factores

Factores que las afectan: políticas de precio, grado de competencia, el ingreso disponible, la actitud de los compradores, aparición de nuevosproductos, las condiciones económicas, etc.

Presupuesto de producción
Cantidades a producir de los diferentes productos que la empresa vende, a través de contar con inventarios óptimos para atender la demanda y establecer los requerimientos de materia prima, mano de obra y los gastos de fabricación necesarios. Se fundamenta en dos puntos básicos que son: • Las ventas estimadas • Losinventarios iniciales de producto terminado

•

Presupuesto de mano de obra

 Calcular el costo de la mano de obra directa que se derive del programa de producción.  Determinar el número y calificación de los obreros que se necesitarán, así como el tiempo laboral requerido.  Distribuir en periodos en que dichos costos tendrán que pagarse, para así conocer los desembolsos periódicos de la caja.Presupuesto de compras
• Garantizar el abastecimiento oportuno de la demanda interna de materias primas, materiales, artículos de consumo e inventarios para satisfacer las necesidades de producción.
• Obtener precios de adquisición adecuados. • Determinar el momento oportuno para realizar la adquisición.

• Presupuesto de Requerimiento de materiales

Son cálculos de compra de materialespreparado bajo condiciones normales de producción mientras no se produzca una carencia de materiales.

• Presupuesto de gastos indirectos y gastos de
operación
Aquellos costos que son necesarios para lograr la producción de un bien, pero que de ninguna manera se identifican con el producto que se está elaborando, ni es posible determinar en forma precisa la cantidad que corresponde a cadaunidad producida.

Materiales indirectos Mano de obra indirecta Otros gastos indirectos

Gastos de operación Incluye todo lo relacionado con venta, distribución, empaque, embarque, administración, financieros, regalías, servicios técnicos, generales, etc.

Comisiones y viáticos, transporte del producto al cliente, publicidad y promociones, actividades para mantener clientes, investigación y...