emmancipacion del pueblo de mexico

Legislación fiscal personas morales
Prof. Octavio Ramos
Forma de evaluación
Trabajos 50%
Examen 14%
Cuaderno 20%
Tareas 15%
Asistencia 1% (99% de asistencia)
El IVA es un impuesto indirecto y se presenta en pagos definitivos.
Para poder acreditar el IVA, debe de estar señalado tácitamente el impuesto y la tasa a la que esta el mismo.
8.5% = Monto máximo para deducir IVA encomidas.
Activo fijo = inversión (para la autoridad)
El IVA se paga por el consumo de algún servicio o bien.
Para poder acreditar el IVA, deben de ser gastos estrictamente indispensables para la actividad.
Retención del flete: 4% sobre el costo unitario.
Cédula No.1 Determinación del IVA efectivamente cobrado y pagado. (Art. 1-B y 5 fracción III)
Referencia Concepto Importe Tipo de tasa IVAacreditable IVA trasladado
Cédula No. 2 Determinación de la proporción del IVA acreditable.
Actos Gravados 16%
(+) Actos Gravados 0%
(=) Total de Actos Gravados
(+) Total de Actos Exentos
(=) Total de Actos
Proporción del IVA = Total de Actos Gravados / Total de Actos = hasta 4 decimales
Cédula No. 3 Determinación del IVA Acreditable Proporcional.
IVA acreditable pagado Art. 5fracción V.
(+) IVA acreditable pagado por activos fijos cuando
se utilizan para realizar exclusivamente actos gravados
(=)Total IVA acreditable
(x) Proporción de IVA acreditable
(=) IVA acreditable proporcional
Cédula No. 4 Determinación del IVA a cargo. (a favor)
IVA trasladado
(-) IVA acreditable proporcional
(=) IVA a cargo
Cédula No. 5 Determinación de las retenciones deIVA.
Concepto Importe IVA Retenciones de IVA
Totales Cédula No. 6 Determinación de las contribuciones por pagar.
IVA a cargo
(-) IVA a favor de periodos anteriores
(=) IVA por pagar
(+) Retenciones de IVA
(=) Neto a pagar
Ejemplo: La empresa Patito S.A. de C.V. se dedica a la compra venta de línea blanca y duranre el mes de Agosto del 2014 lleva a cabo las siguientes operaciones.
ConceptoImporte Fecha de cobro y pago
Fletes $1,200 16/agosto
Venta de estufas $24,000 80% agosto
Arrendamiento (P. física) $10,000 30/agosto
Venta de pantallas $80,000 5/agosto
Energía eléctrica $1,400 3/septiembre
5 garrafones de agua $30 c/u 31/agosto
Compra de estufas $50,000 Cred. 90 días
Telefono$5,000 12/agosto
Compra de pantallas $60,000 9/agosto
Venta de lavadoras $20,000 4/agostoDescuento s/venta $4,000 1/agosto
Equipo de computo $10,000 + IVA 10/agosto
Determinar IVA acreditable
Saldo a favor de Julio: $1,500
Cédula No.1 Determinación del IVA efectivamente cobrado y pagado. (Art. 1-B y 5 Fracción III)
Referencia Concepto Importe Tipo de tasa IVA acreditable IVA trasladado
Venta de estufas
Venta de pantallas
Venta de lavadoras
Descuento s/venta de estufas $19,200$80,000
$20,000
-$4,000
16%
16%
16%
16% $3,072
$12,800
$3,200
$640
Ingresos Netos $115,200 $18,432
Fletes
Arrendamiento
P. física
5 garrafones de agua de 20l.
Teléfono
Compra de pantallas $1,200
$10,000
$150
$5,000
$60,000 16%
16%
0%
16%
16% $192
$1,600
$0
$800
$9,600 Gastos netos $76,350 $12,192 Cédula No. 2 Determinación de la proporción del IVA acreditable.
ActosGravados 16% $115,200
(+) Actos Gravados 0% 0
(=) Total de Actos Gravados$115,200
(+) Total de Actos Exentos 0
(=) Total de Actos$115,200
Proporción del IVA = $115,200 / $115,200 = 1
Cédula No. 3 Determinación del IVA Acreditable Proporcional.
IVA acreditable pagado$12,192
IVA acreditable pagado por activos fijos cuando $1,600
se utilizan para realizar exclusivamente actos gravados
Total IVA acreditable $13,792
Proporción de IVA acreditable...