Empresas offshore en guatemala

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE ADITORIA
CONTABILIDAD VII

ENTIDADES FUERA DE PLAZA
“OFF-SHORE”
APLICACIONES Y NORMAS EN GUATEMALA

Nombre: Cristopher Velásquez
Carnet: ************
Salón: 212 Edificio S-6

Guatemala 24 de abril de 2010

INDICE

Pag.
Introducción i.

SOCIEDADES OFF-SHORE 1

Antecedentes 1
Definicionesde Offshore 1
Banca Off-shore 2
Finalidad Principal 2

Paraísos fiscales 2

Características generales 3

Funciones Más Usuales 3

Ventajas y desventajas 4

Ventajas de Offshore 4
Desventajas de Offshore 4

REQUISITOS Y OBLIGACIONES QUE UNA ENTIDAD OFF SHORE DEBE CUMPLIR PARA OPERAR EN GUATEMALA 4

Marco Legal en Guatemala para las entidades Off-shore 5
Reglamentopara la Autorización de Funcionamiento de las Entidades Fuera de Plaza (Off-Shore) JM-285-2002 5
Consideraciones jurídicas e implicaciones fiscales: 6
Consideraciones respecto a lo que debe entenderse por "domiciliado" y "no domiciliado" 7

Financiamiento del exterior 8

Deducibilidad del gasto: 9
Retenciones sobre los intereses: 10

Efecto desde el punto de vista delimpuesto al valor agregado: 11

Inversiones en el exterior 11

BANCOS OFF SHORE AUTORIZADAS PARA OPERAR EN GUATEMALA 12

CONCLUSIONES 13

RECOMENDACIÓN 14

BIBLIOGRAFÍA 15

INTRODUCCION

Hoy en día la utilización de las monedas duras requieren de medios legales que se adapten a las necesidades de cada país en función de su producción o principales actividadeseconómicas internas; De acuerdo a la situación financiera del país, el cual debe participar eficientemente en el nuevo orden cambiario internacional con el fin de que todo el sistema institucional de divisas debidamente autorizado por la Junta Monetaria no se encuentre en desventaja en comparación a otros países cuyo marco jurídico de orden cambiario es actualizado. Es fundamental que el ContadorPublico y Auditor como conocedor del marco legal y jurídico se involucre activamente en la asesoría tanto a los Bancos del sistema, Sociedades financieras privadas, Bolsas de valores y Casas de cambio así como otras instituciones que forman el Mercado Institucional de Divisas en las transacciones relacionadas, debido a que éstas permiten el buen funcionamiento administrativo, económico yfinanciero del país.

En base a lo anterior se hace necesario conocer la función de las Compañías Offshore en nuestro país su función o implicación así como efecto de las diversas transacciones que estas compañías realizan, así como la sustitución de éstas por los bancos locales por la validación realizada por el marco jurídico y legal que envuelven ha este tipo de entidades.

SOCIEDADES OFF SHORE1 ANTECEDENTES: ( Guatemala ).

El concepto de banca Off shore ha variado con el correr de los años, ya que antes de la segunda Guerra mundial tenía una connotación territorial nacionalista, por cuanto se consideraba que el banco Off Shore era el que ejercía funciones propias de un banco en un territorio y jurisdicción diferentes de aquel donde había sido constituida la institución, lo quellevaba a catalogar como banca Off Shore cualquier proyección internacional de un banco en un país diferente del de su origen.

2 Definiciones de Off shore

- Off shore , literalmente significa ALEJADO DE LA COSTA , lo cual nos lleva a pensar que la banca Off Shore es aquella que opera fuera de su territorio , fuera de las fronteras de su país de origen.

- Para Ricardo Olivera afirmaque en síntesis el concepto de Banca Off Shore se encuentra integrado por dos notas fundamentales:

• La realización habitual de operaciones de intermediación financiera entre aportantes y tomadores de fondos no residentes respecto de la plaza del intermediario financiero.

• La preeminencia de las operaciones con no residentes respecto de las operaciones domesticas.

La conjunción...