en la noche de hoy

. IMPUESTO SOBRE LA RENTA
INGRESOS
1. 01. SUJETOS Y OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. INDIQUE FALSO (F) O VERDADERO (V) Y JUSTIFIQUE SU RESPUESTA. (ARTS. 1, 2, 5, 9, 10, 11, 19, 571, 631, E.T.; DR.825/78 ART. 7º)

a) El sujeto Pasivo de la obligación tributaria es la DIAN.
Rta// (F). La DIAN, como representante del Estado de exigir el pago del tributo dentro de la obligación tributaria, actúa comosujeto Activo. No obstante, entendiéndose como sujeto pasivo TODOS los contribuyentes o responsables del pago del tributo, por ser ellos actores directos del hecho generador del impuesto, en algún momento determinado la DIAN tendrá la calidad de sujeto pasivo (Económico y/o de Derecho) de la obligación tributaria, por ejemplo: sujeto pasivo económico, cuando asume el impuesto por el consumo debienes gravados con IVA, o sujeto económico de derecho, cuando bajo la figura de agente de retención a título de impuesto sobre la Renta o Ventas, es responsable de los valores recaudados con destino al mismo Estado.

b) Las sanciones hacen parte de la obligación sustancial.
Rta// (F) Las sanciones no hacen parte de la obligación sustancial ya que ellas no tienen su origen en los presupuestos quela ley ha prescrito como hechos generadores del impuesto. Al contrario, las sanciones tienen su origen del incumplimiento de una obligación tributaria formal (Ej: No facturar) o sustancial (Ej: No consignar oportunamente los impuestos) y por ende asociada a una responsabilidad de la cual el contribuyente puede evitar, cosa que no aplica para los tributos, donde su responsabilidad no puede ser ajenaa su cumplimiento.
Como ratificación a lo anteriormente dicho, el Consejo de Estado en su Sección Cuarta, profirió Sentencia del 05/10/76 alpronunciarse “la sanción no forma parte de las obligaciones tributarias, sino al contrario, es infracción a la obligación tributaria, incumplimiento de esa obligación”

c) Los intereses hacen parte de la obligación sustancial.
Rta// (F) Tal y como semencionó en el punto anterior, las obligaciones sustanciales tiene su origen cuando se presenta la ocurrencia de un hecho que la ley ha contemplado como creador del impuesto desprendiéndose de él su pago. Si bien las sanciones no cumplen con este precepto, los intereses representan igualmente la consecuencia de una infracción cometida por el sujeto pasivo frente a su responsabilidad necesaria por lacancelación del tributo.

d) Una forma de evadir es diferir el pago del impuesto.
Rta// (F) El concepto de impuesto diferido es considerado de manera generalizada como el método de contabilizar basado en el criterio de atribuir a cada uno de los resultados del ejercicio el resultado contable correspondiente, independientemente de lo que suceda fiscalmente, frente a las consecuencias actualesy futuras de la recuperación en el tiempo de las ganancias, desvirtuando de esta manera el concepto de evasión, cuando este se define como el ocultamiento de un hecho imponible concretado con el no pago del tributo a través del uso de maniobras calificadas como ilícitas, con el fin de abstraerse del pago del tributo.

e) La obligación de retener y pagar es una obligación sustancial
Rta// (F) Sibien es cierto, la obligación de retener y pagar corresponden a acciones atribuibles a todos los agentes de retención, la responsabilidad de retener está asociada de manera formal al cumplimiento de “hacer algo” que inevitablemente conlleva a la realización sustancial de “dar” como lo es el de trasladar vía pago, el valor del tributo.

f) Michael Miller de nacionalidad americana hapermanecidoocho (8) meses continuos en Colombia razón por la cual ha adquirido la calidad de domiciliado.
Rta// (V) De acuerdo a lo establecido por las normas fiscales de Colombia (Art. 10 del E.T), este ciudadano de origen americano, a partir del 6 mes de permanencia continua o discontinua en el territorio nacional, ya ostentaba la calidad de residente, para efectos fiscales.

g) El impuesto sobre la...