Encubrimiento Y Lavado De Dinero

ENCUBRIMIENTO Y LAVADO DE ACTIVOS
DE ORIGEN DELICTIVO
LEY 25.246

CP NUÑEZ, ALFREDO (Socio fundador de la UDEF DGI)
CP PAPPACENA, RUBÉN
CP VASSOLO, IGNACIA


INTRODUCCION

La Argentina no se ha destacado por ser uno de los países a la vanguardia en el tratamiento interno del lavado de dinero; mucho menos por profundizar el seguimiento y control de transacciones económicas dedudoso origen.
El lavado de dinero tiene en el mundo directa relación con la lucha contra la corrupción y la exigencia de mayor transparencia en la gestión publica. Estos tres conceptos: corrupción, transparencia pública y lavado de dinero son los que internacionalmente se han considerado y definido, oportunamente, como el “decálogo para el buen gobierno del fin de siglo”.
Desde ya hace mucho tiempoen el mundo se están llevando a cabo acciones concretas; existe una amplia gama de normas que propenden al control, detección y persecución de los actores económicos que a la sombra de las herramientas financieras y de mercado cometen este delito.
Desde la óptica de la profesión de Ciencias Económicas nos corresponde un rol muy importante en esta lucha, dadas nuestras incumbencias y eldesarrollo de nuestra actividad. De ahí este desafío y la circunstancia de “conflicto” entre nuestras normas profesionales y su colisión con la legislación.
Transcurrimos en una época en que la palabra “globalización” es todo un símbolo, pero a su vez tiene un significado plasmado en lo económico donde es aplicable ahora más que nunca ese viejo adagio “el mundo es un pañuelo”, entre otras cosasporque debido al auge de las comunicaciones y desarrollo tecnológico hoy automáticamente tenemos las operaciones en distintos puntos del planeta en tiempo real,; así vemos la evolución de los mecanismos para-delictivos, como ser el comúnmente llamado lavado de dinero, término que se utiliza hasta quizás sin saber adecuadamente su real significado, como muchas veces ocurre.
Son evidentementetransnacionales los principales delitos que originan el dinero cuya ilicitud debe ser ocultada. En particular hablando de narcotráfico, trafico de personas, de órganos, armas y, muy especialmente en estos tiempos, de la cuestión de terrorismo internacional, en todas sus formas. Los señalados son algunos de los focos principales de dinero ilícito que pretende ser inserto en los circuitos formales.
Enresumen y refiriéndonos al alcance del presente trabajo, es nuestra intención suministrar al lector un panorama general respecto de la legislación y distintos aspectos a que se refiere el delito de lavado de dinero y, en particular, la conflictiva situación que se genera entre la exigencia del art. 20 y 21 de la ley -con sus normas complementarias- y la normativa en el ámbito de la profesión deCiencias Económicas. Un análisis más profundo respecto de las cuestiones jurídicas excedería el objeto del presente.

LAVADO vs. EVASIÓN

Ante todo debemos tener presente que el lavado de dinero es tipificado como delito, es decir que se configura cuando se dan todas las características del código penal, no pudiendo hacerse uso de la analogía para su calificación.

Es un punto importanteen el análisis de las funciones de los Contadores ante este tema en particular y fundamentalmente nos dará la base para diferenciar los dos orígenes de la ilicitud de los fondos: como es obvio, en el caso de evasión si bien le corresponderán todas las sanciones de la ley, es muy distinto uno y otro delito y por ende su pena y su tipificación

En este momento tenemos vigente una serie de normasque desde lo jurídico serian de imprescindible aplicación, tales como la Ley 25.246 (Encubrimiento y lavado de Activos de origen delictivo) y Ley 25.345 (Prevención). Pero lamentablemente no hay vocación desde el Estado para su aplicación y se han transformado en una especie de letra muerta, tanto desde lo jurídico como desde lo económico, que se ha agravado por la explosión de la economía y...