Encuentro Caja y Banco

CAPÍTULO I: EL EFECTIVO EN CAJA Y BANCO. INVERSIONES FINANCIERAS.
OBJETIVOS
Identificar la importancia de los activos más líquidos de la empresa.
Identificar las subcuentas que conforman la cuenta control de Efectivo en Caja
Registrar las operaciones relacionadas con el Fondo para Pagos Menores y el Fondo para Cambio.
Elaborar el Estado de Conciliación Bancaria, identificando los métodos queparticipan en su confección.
Registrar los asientos de ajuste derivados de la Conciliación Bancaria
Identificar los elementos para el control del efectivo.
Identificar las Inversiones Temporales
1.1 EFECTIVO EN CAJA
Se define el Efectivo como toda suma de dinero que se encuentra disponible en la empresa en cualquiera de sus modalidades, dígase: monedas de curso legal, o sus equivalentes, cheques,giros bancarios y depósitos a la vista, los cuales serán utilizados por la empresa para realizar sus pagos. Los vales de caja, el dinero que se encuentra comprometido para fines específicos, los depósitos a plazo fijo y los que presenten restricciones para su retiro, no se pueden clasificar como efectivo.
El efectivo se presenta en el Balance General como la primera partida del Activo Circulante,encabezado por el Efectivo en Caja, el cual representa el activo más líquido, dada la disponibilidad que de él se tiene para cualquier transacción de pequeño monto. En ella se contemplan todos los aumentos y disminuciones que sufre el dinero en efectivo propiedad de la entidad.
Esta cuenta real de saldo deudor se cargará:
Por el valor nominal de la existencia en efectivo propiedad de la entidadPor las entradas, o valor nominal del efectivo recibido por la entidad.
Y se abonará:
Por las salidas, o el valor nominal del efectivo entregado por la entidad.
Para el correcto funcionamiento de esta cuenta en la empresa se establecen medidas de control con el objetivo de proporcionar procedimientos adecuados que protejan todas las operaciones que se realicen. En nuestro país con el fin demantener este control se utilizan tantas subcuentas como se necesiten por cada empresa y de ellas las más comunes son:
a) Extraído para nómina
b) Por depositar
c) Fondo para Pagos Menores.
d) Fondo para Cambio.
Veamos la definición de cada una de estas subcuentas
Extraído para nómina: constituye aquel efectivo que se extrae del Banco con el objetivo de realizar el pago del salario de los trabajadores ypermanece en Caja durante el período de pago, el cual una vez concluido se procede a su reintegro.
Por depositar: es todo el efectivo que la empresa recauda u obtiene y que transitoriamente se mantiene en Caja para posteriormente ser depositado en su cuenta bancaria.
Fondo para Pagos Menores: efectivo que se destina para viabilizar el cumplimiento de las obligaciones de montos pequeños quepreviamente se estima y se procede a su autorización, manteniéndolo como un fondo en la empresa, a esta suma de dinero algunos autores lo denominan indistintamente con el nombre de Caja Chica o Fondo Fijo.
Fondo para Cambios: suma de dinero que generalmente poseen aquellas entidades que cobran en efectivo sus servicios a los clientes para poder realizar los cambios en las operaciones de cobros.
Acontinuación se ilustra mediante un ejemplo el procedimiento contable de las subcuentas del Efectivo en Caja más utilizadas:
Fondo para Pagos Menores
Fondo para Cambios.
1.1.1 Fondo para Pagos Menores. Tratamiento Contable
Creación del fondo
Se determina y aprueba por las instancias correspondientes la cantidad de dinero que cubrirá las necesidades de la empresa, emitiendo un cheque por el importetotal, el cual le será entregado a la persona encargada de la caja.
El valor del Fondo para Pagos Menores que se autoriza, será de acuerdo al tamaño de la empresa así como al monto de las operaciones que realiza sistemáticamente.
A continuación se ilustra el asiento contable de la creación del fondo.
Se crea un Fondo para Pagos Menores ascendente a $ 2 500.00, para el cual se emite el cheque #...