Ensaoypresupuestos Financieros
Páginas: 9 (2157 palabras)
Publicado: 8 de octubre de 2011
PRESUPUE STOS FIN ANCIE ROS
CASO PRÁCTICO
La fábrica “El Siglo XXI”, se dedica a la producción y venta de muebles de metal, de acuerdo a un estudio de mercado preparado para el efecto, se decidió que para el año 2010 se producirá y venderán solo un tipo de artículo para el mercado nacional y para exportación, consistiendo en un archivo de 4 gavetas tamaño oficio. La junta directiva de lafábrica, decide integrar la comisión específica que se encargará de elaborar el presupuesto para el año 2010, la cual les deberá presentar para su aprobación, en la primer semana de noviembre del presente año, los presupuesto de: 1. 2. 3. 4. 5. Presupuesto de ventas Presupuesto de producción Presupuesto de gastos de operación Presupuesto de caja Estados financieros presupuestados a. Balance de situaciónb. Estado de resultados c. Estado de flujo de caja
La comisión queda integrada por los gerentes de la empresa a los cuales se les designaron las siguientes responsabilidades. 1. 2. 3. 4. Gerente General, Coordinador; Gerente de Ventas, presupuesto de ventas y de gastos de ventas; Gerente de Producción, presupuesto de producción y de compras: Gerente de Administración y Finanzas, presupuesto deadministración, de caja, Estados Financieros, de punto de equilibrio.
Para elaboración del presupuesto, la comisión dispone de la siguiente información:
1. Materia Prima. a) Para fabricar un archivo de metal de 4 gavetas tamaño oficio, el siguiente material. 20 4 8 16 1 Pies de lámina acerada a Q 2.50 el pie Jaladores de Q 160.00 el ciento Rieles de 40 Cms., cada uno a Q 10.00 el metroDeslizadores de Q 40.00 el ciento Chapa que cuesta Q 10.00
b) Para pintar 25 archivos se utilizan, 10 galones de pintura de aceite que cuestan Q 500.00
AUDITOR TÉCNICO
SISTEMAS PRESUPUESTARIOS DEL SECTOR PRIVADO PLAN SÁBADO
2. Mano de Obra: 20 obreros especializados que gana Q 2.00 cada uno por archivo elaborado, mas prestaciones laborales (Aguinaldo, Bono 14, Vacaciones, indemnización ycuota laboral) las vacaciones calcúlelas sobre 15 días en un año comercial. 3. Gastos de Fabricación: a) Energía eléctrica b) Depreciaciones 350 kilovatios por H.F. a Q 0.05 cada uno 25 máquinas eléctrica y un horno eléctrico para pintar con valor de Q 400,000.00 que se deprecia a Q 3.00 por unidad producida. 1 ingeniero y 5 supervisores ganan Q 96,000.00 al año. Aguinaldo, Bono 14, vacaciones,indemnización y cuota patronal 1 libra por H.F. a Q 1.00 la libra Mantenimiento y limpieza y otros gastos fijos de fabricación se estiman en Q 24,000.00 al año.
c) Sueldos fábrica d) Prestaciones laborales e) Grasas y aceites f) Gastos
4. Ventas: Las ventas para el año 2009 en unidades fueron las siguientes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio 1636 1673 1745 1636 1745 1673 Julio AgostoSeptiembre Octubre Noviembre Diciembre 1709 1745 1673 1636 1673 1782
Para el año 2010 se estima un incremento del 10% en unidades y del 25% en precio, a partir del segundo semestre ya que para el primer semestre se mantendrá el precio unitario de venta de 2009 en Q 200.00. 5. Producción: 1. Conforme datos técnicos, la planta está en capacidad de producir 10.5 archivos por H.F. 2. El inventario al 31 dediciembre de 2009 de producto terminado corresponde a 850 archivos y se considera prudente mantener un alcance de existencia de 15 días de venta al final de cada mes y al 31 de diciembre de 2010, un total de 1,000 archivos. 3. La fábrica trabaja de lunes a viernes, 8 horas diarias y los sábados 4 horas. 4. Para el año 2010 se prevén los siguientes feriados: 1 de enero, 1 y 2 de abril; 1 de mayo,30 de junio; 15 de agosto; 15 de septiembre; 20 de Octubre; 1 de noviembre y 25 de diciembre.
FINANZAS II
2
AUDITOR TÉCNICO
SISTEMAS PRESUPUESTARIOS DEL SECTOR PRIVADO PLAN SÁBADO
6. Gastos de fabricación: Cuentas Sueldos Comisiones Cuota patronal Aguinaldo Vacaciones Indemnización Depreciaciones Correspondencia, telefonía y Fax Papelería y útiles Honorarios Gastos de vehículos...
CASO PRÁCTICO
La fábrica “El Siglo XXI”, se dedica a la producción y venta de muebles de metal, de acuerdo a un estudio de mercado preparado para el efecto, se decidió que para el año 2010 se producirá y venderán solo un tipo de artículo para el mercado nacional y para exportación, consistiendo en un archivo de 4 gavetas tamaño oficio. La junta directiva de lafábrica, decide integrar la comisión específica que se encargará de elaborar el presupuesto para el año 2010, la cual les deberá presentar para su aprobación, en la primer semana de noviembre del presente año, los presupuesto de: 1. 2. 3. 4. 5. Presupuesto de ventas Presupuesto de producción Presupuesto de gastos de operación Presupuesto de caja Estados financieros presupuestados a. Balance de situaciónb. Estado de resultados c. Estado de flujo de caja
La comisión queda integrada por los gerentes de la empresa a los cuales se les designaron las siguientes responsabilidades. 1. 2. 3. 4. Gerente General, Coordinador; Gerente de Ventas, presupuesto de ventas y de gastos de ventas; Gerente de Producción, presupuesto de producción y de compras: Gerente de Administración y Finanzas, presupuesto deadministración, de caja, Estados Financieros, de punto de equilibrio.
Para elaboración del presupuesto, la comisión dispone de la siguiente información:
1. Materia Prima. a) Para fabricar un archivo de metal de 4 gavetas tamaño oficio, el siguiente material. 20 4 8 16 1 Pies de lámina acerada a Q 2.50 el pie Jaladores de Q 160.00 el ciento Rieles de 40 Cms., cada uno a Q 10.00 el metroDeslizadores de Q 40.00 el ciento Chapa que cuesta Q 10.00
b) Para pintar 25 archivos se utilizan, 10 galones de pintura de aceite que cuestan Q 500.00
AUDITOR TÉCNICO
SISTEMAS PRESUPUESTARIOS DEL SECTOR PRIVADO PLAN SÁBADO
2. Mano de Obra: 20 obreros especializados que gana Q 2.00 cada uno por archivo elaborado, mas prestaciones laborales (Aguinaldo, Bono 14, Vacaciones, indemnización ycuota laboral) las vacaciones calcúlelas sobre 15 días en un año comercial. 3. Gastos de Fabricación: a) Energía eléctrica b) Depreciaciones 350 kilovatios por H.F. a Q 0.05 cada uno 25 máquinas eléctrica y un horno eléctrico para pintar con valor de Q 400,000.00 que se deprecia a Q 3.00 por unidad producida. 1 ingeniero y 5 supervisores ganan Q 96,000.00 al año. Aguinaldo, Bono 14, vacaciones,indemnización y cuota patronal 1 libra por H.F. a Q 1.00 la libra Mantenimiento y limpieza y otros gastos fijos de fabricación se estiman en Q 24,000.00 al año.
c) Sueldos fábrica d) Prestaciones laborales e) Grasas y aceites f) Gastos
4. Ventas: Las ventas para el año 2009 en unidades fueron las siguientes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio 1636 1673 1745 1636 1745 1673 Julio AgostoSeptiembre Octubre Noviembre Diciembre 1709 1745 1673 1636 1673 1782
Para el año 2010 se estima un incremento del 10% en unidades y del 25% en precio, a partir del segundo semestre ya que para el primer semestre se mantendrá el precio unitario de venta de 2009 en Q 200.00. 5. Producción: 1. Conforme datos técnicos, la planta está en capacidad de producir 10.5 archivos por H.F. 2. El inventario al 31 dediciembre de 2009 de producto terminado corresponde a 850 archivos y se considera prudente mantener un alcance de existencia de 15 días de venta al final de cada mes y al 31 de diciembre de 2010, un total de 1,000 archivos. 3. La fábrica trabaja de lunes a viernes, 8 horas diarias y los sábados 4 horas. 4. Para el año 2010 se prevén los siguientes feriados: 1 de enero, 1 y 2 de abril; 1 de mayo,30 de junio; 15 de agosto; 15 de septiembre; 20 de Octubre; 1 de noviembre y 25 de diciembre.
FINANZAS II
2
AUDITOR TÉCNICO
SISTEMAS PRESUPUESTARIOS DEL SECTOR PRIVADO PLAN SÁBADO
6. Gastos de fabricación: Cuentas Sueldos Comisiones Cuota patronal Aguinaldo Vacaciones Indemnización Depreciaciones Correspondencia, telefonía y Fax Papelería y útiles Honorarios Gastos de vehículos...
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